Jaké jsou různé typy otázek auditu?

Dotazy auditu lze rozdělit do čtyř hlavních kategorií: předběžné, procesní, validace a riziko.Hlavním účelem auditu je přezkoumat úroveň dodržování politik organizací a jakékoli zákonné povinnosti.Ačkoli většina lidí myslí na audit ve vztahu k účetní závěrce, audit může být proveden v jakémkoli procesu, který je zdokumentován a má transakce, které lze přezkoumat.Auditorská práce je nejúčinnějším způsobem, jak identifikovat mezery ve skutečném zpracování, identifikovat oblasti rizika v rámci provozu a zajistit ujištění, že se dodržují správné postupy.

Předběžné otázky auditu jsou zaměřeny na získání porozumění organizační struktuře, klientům, dodavatelích a primárních obchodních operacích.Během této fáze zahrnují běžné otázky pro exekutivu v oblasti zájmu, jakákoli podvodná nebo podezřelá činnost a primární účel auditu.Tyto informace jsou nezbytné, aby auditor určil, jaké procesy jsou zahrnuty do rozsahu auditu a koho kontaktovat ohledně přístupu k souborům.

Během předběžné fáze auditu je velmi běžné, že auditor požádá o přístup k provozní příručce, kopie zásad společností a jakoukoli dokumentaci o používání různých systémů nebo obchodních procesů.On nebo ona zkontroluje tento materiál z hlediska úplnosti, přesnosti a celkové kvality.Použitím těchto informací jako referenčního bodu vytvoří auditor plán auditu, který se zaměřuje na stanovení dodržování uvedených postupů.

Procesní otázky založené na procesu jsou zaměřeny na zaměstnance, kteří jsou odpovědní za dokončení skutečných procesů.Například úředník splatných účtů bude dotázán, zda absolvoval školení v oblasti účetních zásad, informačního systému nebo účetnictví společnosti obecně.Úředník může být požádán, aby vysvětlil, jak by zpracoval žádost o platbu, která je více než konkrétní peněžní hodnota.Další otázky mohou zahrnovat postupy na konci měsíce a na konci roku, zkontrolujte bezpečnostní a platební plány.

Poté, co auditor nezávisle vyhodnotil vzorkové transakce, bude mít otázky na základě shromážděných důkazů.Tyto otázky jsou velmi specifické se zaměřením na konkrétní transakci a používají se k vyřešení jakýchkoli dotazů o skutečných obchodních praktikách.Například, pokud by byla zpracována úhrada výdajů bez podpisu od manažera zaměstnanců, osoba, která jej zpracovala, by byla požádána, aby vysvětlila, jak k tomu došlo.Poskytnutá odpověď je zahrnuta do souboru auditu a závěrečné zprávy.

AUDITOVÉ OTÁZKY OBCHODUJÍCÍ OBCHODU ZPŮSOBY, MATERIÁLY A PERSONÁŘSKÉHO SPOLEČNOSTI se používají k vyhodnocení konkrétních rizik.Mezi další otázky, které se používají k zdůraznění rizika, patří vnímání zaměstnanců k pokynům nadřízených, úroveň dodržování těchto pokynů a celkové pracovní prostředí.Úroveň, na kterou jsou manažeři zapojeni do každodenních operací, je další oblastí otázek používaných k identifikaci úrovně rizika.