Co je to upravená nadační smlouva?

Upravená nadační smlouva je formou životního pojištění, jehož peněžní hodnota rychle roste kvůli velkým prémiovým platbám během prvních sedmi let existence Polices.Před rokem 1988 ve Spojených státech někteří pojistníci využili existujícího daňového zákona, aby získali přístup k jejich zásadám, aniž by na ně zaplatili daně.V roce 1988 byl zákon změněn tak, aby zajistil zdanění částek distribuovaných z upravených nadačních smluv za jakýkoli jiný účel, než je výplata dávky úmrtí příjemci.Část periodického pojistného placeného pojistníkem platí za náklady na pojištění a malá část platí za administrativní náklady na údržbu pojistné.Zůstatek je uložen na vyhrazeném účtu zvaném peněžní hodnota, který roste z pravidelných příspěvků z prémiových plateb, jakož i z úroků a získaných dividend.Tato část se stává přínosem pojistníka, který může být vybrán (také snižuje prospěch úmrtí) nebo si je vypůjčen při preferenční úrokové sazbě.Zatímco hotovostní hodnotu Policys může být také stažena, ať už z celého nebo zčásti, poplatky uložené pojišťovnou z toho činí neatraktivní alternativu k politické půjčce. “Tradičně jsou výnosy z pojištění obecně osvobozeny od zdanění.To platí nejen na zaplacené výhody smrti, ale také na půjčky, částečné výběry a celkové kapitulace.Pojisník by tedy mohl půjčit proti peněžní hodnotě nahromaděné v životní pojistce a nezaplatit daně za žádnou část výnosu.

V období vysokého úroku na počátku 80. let využilo mnoho pojistníků tuto situaci tím, že provádí velké prémiové platby, mnohem více, než co bylo vyžadováno k udržení jejich politik.To, co nebylo nutné k udržení platné politiky, bylo uloženo do peněžní hodnoty, kde by rostlo tehdy převládajícími sazbami, které se často blížily 20% ročně.Po několika letech takového růstu odvezli daňové politické půjčky a nezaplatili je, a tak těží z vysokých úrokových sazeb bez vyplácení daní z výdělku.

V roce 1988 byl daňový zákon Spojených států změněn, aby to odradil od té dobypraxe.Definuje jako upravená nadační smlouva jakoukoli životní pojištění, do které prémie zaplatila kdykoli během prvních sedmi let, překročila pokyny.Tyto pokyny byly stanoveny za použití „sedmi testů placení“, který v podstatě definuje maximální přípustnou prémii za rok, která by zajistila náklady na pojištění a skromný růst peněžní hodnoty.Pokud celkové pojistné zaplacené v kterémkoli bodě během tohoto sedmi let překročilo standard testů, byla celá politika definována jako upravená nadační smlouva.Lze přijmout nápravná opatření, ale pouze v krátkém časovém rámci;Pokud není přijato, je rozhodnutí neodvolatelné a žádné následné opatření ze strany pojistníka ani pojistitele jej nemůže změnit.

Změny daňového práva v roce 1988 nezakázaly upravenou nadační smlouvu, ale úspěšně odradily její použití jako krátkodobé spořicí vozidlo tím, že uložily daň z příjmu a někdy sankce na jakékoli výplaty z jiných peněžní hodnoty než na dávku úmrtí.Většina pojišťoven bude sledovat své pojistné smlouvy a upozornit pojistníky, pokud pojistka v určitém okamžiku selže v testu sedmi plateb a stane se upravenou nadační smlouvou.