Co je nekvalifikovaná distribuce?

Nekvalifikovaná distribuce je termín, který se používá k popisu finančních prostředků distribuovaných z různých typů finančních účtů dříve, než příjemce plně splnil původní podmínky související s tímto účtem.Tento typ distribuce obvykle spustí určitý druh daňového závazku, zejména pokud příspěvky na účet nebyly zdaněny před uložením do tohoto účtu.I když mohou dojít k neočekávané okolnosti, které vede k nekvalifikovanému rozdělení, toto typ stažení se obvykle vyhýbá, pokud je to možné.

Jeden z běžnějších příkladů nekvalifikované distribuce se týká předčasných výběrů finančních prostředků z určitých typů jednotlivých důchodových účtů (IRAS) nebo jednotlivých spořicích účtů (ISAS).Zatímco některé formy IRA a ISA vyžadují, aby daně byly posouzeny na příspěvky dříve, než budou vloženy do těchto typů finančních účtů, jiné formáty umožňují přispěvatelům odečíst příspěvky z jejich hrubého příjmu za daňový rok.V případě tomu bude rozhodnout se stáhnout prostředky před dosažením odchodu do důchodu obvykle znamenají, že částka nekvalifikované distribuce je považována za zdanitelný příjem za rok, ve kterém k výběru dochází.Kromě toho mohou některé důchodové účty tohoto typu také ukládat trest za toto předčasné stažení.

Stejný obecný soubor okolností může nastat, když dojde k nekvalifikované distribuci u nějakého druhu vzdělávacího spořicího účtu nebo fondu.Pokud je částka distribuce větší než celková potřebná k pokrytí výdajů, které jsou považovány za kvalifikované podle podmínek účtu, mohlo by to také vést k uložení sankcí a možná dokonce i daní splatné z nekvalifikované částky.Aby se zabránilo této situaci, jsou často strukturovány žádosti o distribuce, aby se ukázala, že celková částka požadované distribuce půjde na pokrytí výdajů, které jsou kvalifikované, jako je bydlení na akademické půdě, knihy a výuku a poplatky.

Ačkoliv může dojít k určitým situacím, které způsobují nekvalifikované rozdělení, je důležité zvážit všechny možné alternativy, než se rozhodnete získat potřebné prostředky z jakéhokoli typu omezeného finančního účtu.Kombinace daňového zatížení, které je vytvořeno, plus jakékoli poplatky a sankce, které jsou často hodnoceny institucí, která spravuje související účet nebo fond, je významná.S ohledem na náklady spojené se všemi ostatními možnostmi a porovnání těchto nákladů s závazky z přijímání nekvalifikované rozdělení může často vést k objevování jiné strategie, která je pro příjemce nakonec výhodnější, a je možné se vyhnout tvrdým nákladům, které nejsou nonKvalifikované výběry z důchodového účtu nebo spořicího účtu výdajů na vzdělávání.