Co je nekvalifikovaný penzijní plán?

Nekvalifikované plány odchodu do důchodu jsou odloženy odložené kompenzační plány, které zaměstnanci umožňují zpozdit přijímání získaných mezd a příjmů až do pozdějšího data.Zaměstnavatel je pověřen odpovědností za údržbu odloženého příjmu ve zvláštním fondu, dokud zaměstnanec odejde do důchodu nebo jinak neopustí společnost.Příspěvky do plánu obecně nepodléhají daním během kalendářního roku výdělky, ale při stažení z plánu podléhají daním.

Obecně vlády neposkytují velké pokyny pro přesnou strukturu tohoto typu penzijního plánu.Například Služba Internal Revenue Service ve Spojených státech amerických se zaměřuje na poskytování konkrétních kódů, které se zabývají zřízením a provozem jakéhokoli kvalifikovaného penzijního plánu, ale nemají srovnatelná pravidla pro nekvalifikované plány.Namísto konkrétních ustanovení zaměstnavatelé obecně využívají široké daňové předpisy při strukturování plánu.

Jeden klíčový rozdíl spočívá v tom, že nekvalifikovaný penzijní plán obvykle nezahrnuje žádné příspěvky zaměstnavatele.Veškeré výnosy pocházejí přímo z vydělaného hrubého příjmu zaměstnance.Z tohoto hlediska se zaměstnanec těší schopnosti budovat finanční prostředky na odchod do důchodu, aniž by musel mezitím platit daně z příspěvku k plánu.Jakékoli prostředky odebrané z plánu v pozdějších letech však budou podléhat dani.

Zatímco nekvalifikovaný plán je relativně snadné stanovit a provozovat, existuje několik prvků, které by měly být zváženy při plánování odchodu do důchodu pomocí tohoto modelu.Za prvé, obvykle neexistuje schopnost učinit tento typ plánu retroaktivní.To znamená, že plán odchodu do důchodu musí být zaveden a aplikován pouze na současné srážky příjmů.Za druhé, prostředky nelze kdykoli z plánu stahovat ani vypůjčit.Většina příkladů má specifická data zrání nebo konkrétní události, které musí probíhat před zahájením platby z plánu.Nakonec neexistuje způsob, jak zajistit rovnováhu nekvalifikovaného penzijního plánu.To znamená, že věřitelé zaměstnance a zaměstnavatel mohou požádat o přístup k prostředkům v případě, že nesplacené dluhy nejsou včas zaplaceny.