Co je to kvalifikovaná distribuce?

Kvalifikovaná distribuce jsou výplaty z individuálního důchodového účtu Roth, který nesou žádný typ trestu nebo daňového zatížení.Tento typ distribuční strategie se vztahuje pouze na Roth IRA, typ individuálního spořicího účtu, který je k dispozici ve Spojených státech.Aby bylo možné tento typ kvalifikované distribuční činnosti z Roth IRA spravovat, musí být splněny specifické požadavky.Pokud by výplata nebyla plně dodržována kritéria vyžadovaná vnitřní příjmovou službou v zemi, transakce je považována za nekvalifikovanou a podléhá zdanění a sankcím za včasné rozdělení z plánu spoření.

Prvním požadavkem spojeným s kvalifikovanou distribucí je to, že výplata nemůže dojít, pokud majitel individuálního důchodového účtu Roth zřídil a neuložil prostředky do svého prvního Roth IRA nejméně pět kalendářních let před datem navrhovaného výplaty.V závislosti na přesné struktuře účtu může být také požadováno minimální rozdělení spojené s výplatou.Toto omezení pomáhá odradit časté výběry z účtu během prvních několika let a ve skutečnosti pomáhá majiteli účtu při pěstování hnízdního vejce pro roky odchodu do důchodu.

Spolu s pětiletým dobou trváním potřebným k tomu, aby se zabránilo dani a sankcím odběru, bude kvalifikovaná rozdělení zahrnovat také dodržování alespoň jednoho dalšího z několika kritérií.Například držitel účtu musí být v době odstoupení nejméně padesát devět a půl roku, aby mohl využívat daňovou úlevu a absenci sankcí za předčasné stažení.Pokud je stažení určeno pro použití jako prostředek nákupu nebo přestavby prvního domu pro držitele účtu, nedojde k žádným daním a nejsou posouzeny žádné pokuty.Částka stažení je omezena na konkrétní částku, která je čas od času revidována.

Další kritéria související s kvalifikovanou distribucí souvisí se změnami ve zdraví jednotlivce, který založil a udržoval účet po dobu nejméně pěti po sobě jdoucích let.Pokud by se držitel Roth IRA stal zdravotně postiženým, mohou být finanční prostředky vyplaceny na pomoc v jeho péči bez jakéhokoli typu trestu nebo daňového zatížení.V případě, že držitel účtu zemře, může příjemce získat distribuci z účtu bez posouzení sankcí nebo daní.Aby bylo možné kvalifikovat distribuci, je zdokumentovaný důkaz o stavu zdravotně postižených nebo smrt držitele účtu obvykle vyžadován před tím, než bude výplata identifikována jako kvalifikovaná distribuce.