Co je alternativní datum ocenění?

Alternativní datum ocenění je právní koncept používaný při určování federálních daní z nemovitostí.Odkazuje na možnost pro dědice, aby byla aktiva statků oceněna pro daně za účelem šesti měsíců po smrti osob, než aby použila hodnotu z doby jejich smrti.To může ušetřit daň, zejména pokud aktiva výrazně poklesla hodnota.

Když někdo zemře a zanechá majetek natolik cenný, aby byla splatná federální daň z nemovitostí, existuje celá řada aktiv, která musí být oceněna.Patří sem zůstatek bankovních účtů, investičních účtů a důchodových účtů.Mezi další relevantní aktiva patří tržní hodnota akcií, které zesnulý držel spíše individuálně než prostřednictvím makléřského účtu.Rovněž musí být posouzena hodnota nemovitostí a jiného majetku.Tato část je také formálně známá jako hlava 25, podtitul B, kapitola 11, podkapitola A, část III.Relevantní pravidla byla IRS přidána během 30. let jako reakce na Velkou depresi.Je to proto, že někteří dědici byli v situaci, kdy aktiva, jako jsou akcie, tak drasticky klesaly hodnotuVýsledek úmrtí.Posledně jmenované je datum šest měsíců po datu úmrtí.Lze jej vybrat pouze tam, kde sníží celkovou daňovou povinnost.Jedním z nich je, že se jedná o návrh vše nebo nic.To znamená, že pokud je použita, musí být všechna aktiva posouzena podle jejich hodnoty k tomuto datu, dokonce i ty, které se od data úmrtí zvýšily.Dalším omezením je, že pokud byla některá z aktiv prodána mezi datem úmrtí a dnem alternativního ocenění, musí být posouzena za jejich prodejní cenu, bez ohledu na datum, kdy byly prodány.A konečně, jakýkoli úrok, který aktiva získala během šesti měsíců, musí být zahrnuty do částky hodnocení