Co je peněžní tok z finančních činností?

Prohlášení o peněžních tocích hlásí zdroje společnosti a použití hotovosti.V tomto prohlášení jsou uvedeny tři sekce se specifickými činnostmi: provozní, investování a financování.Druhá část zahrnuje mimo jiné peněžní tok z finančních činností, jako je vypůjčení peněz, vydávání akcií a splátek dluhů.Velké společnosti Mdash;často ti veřejně drželi mdash;Často mají v této části nejvíce aktivity, i když je mohou mít i menší podniky.Společnosti tyto činnosti obvykle hlásí měsíčně.Ve většině případů má tato část nejmenší část aktivity mezi těmito třemi sekcemi.Externí zúčastněné strany nemusí mít také zájem o tyto údaje ve srovnání s provozními nebo investičními činnostmi.Cash Flow z finančních činností dochází pouze tehdy, když společnost vyhledává finanční prostředky z vnějších zdrojů pro provoz podnikání.Půjčky a akcie jsou dva primární zdroje.

Příliv hotovosti představují všechny platby, které společnost dostává z externích zdrojů.Nejběžnějšími aktivitami jsou opět půjčky obdržené pro specifické použití a vydávání akcií, když se společnost zveřejní nebo má další opětovné vydání akcií.Cash Flow z finančních činností uvádí tyto akce jako plus na hotovostní účet společnosti za přesnou částku dolaru získané z obou zdrojů.Pouze příliv hotovosti během obdrženého měsíce má v tuto chvíli zařazení do tohoto prohlášení.Opakované příliv hotovosti v průběhu několika měsíců naznačují opakované zahrnutí do této části.

Odtoky uvedené ve výkazu peněžních toků v sekci financování jsou v podstatě opakem položek přílivu hotovosti.Například peněžní toky z finančních činností zahrnují splátky bankovních půjček, nákup akcií od současných investorů a platby dividend pro současné akcionáře.Většina velkých společností má tyto platby vzácně;Například splácení dluhu může mít podobu čtvrtletních plateb balónů provedených bance.Nákup akcií mdash;často označované jako pokladniční akcie v účetnictví mdash;znamená, že společnost odstraňuje akcie z otevřeného trhu.Platby dividend naznačují, že společnost utrácí část nerozděleného výdělku na odměny investora.

Některé položky, které mohou mít podobné jméno jako tyto položky v peněžních tocích z finančních činností, nejsou zde hlášeny.Například vydávání akcií pro půdu není v sekci financování.Společnost to musí nahlásit mdash;a podobné položky mdash;V samostatné části zvané významné položky NonCash.Tato část je na samém dolní části prohlášení o peněžních tocích.