Hvad er trinnene til forsoning af hovedbok?

General Ledger -forsoning er et kritisk skridt i at sikre, at en organisations økonomiske aktiviteter er blevet registreret korrekt, så organisationens årsregnskab kan stole på som en nøjagtig afspejling af dens økonomiske forhold.Forsoning henviser til at sammenligne forskellige poster med det formål at sikre, at tallene er nøjagtige og i overensstemmelse, og når de ikke er, hvilket bringer dem i enighed.I lighed med at forene ens personlige checkbook involverer General Ledger -forsoning at verificere, at alle organisationens transaktioner i perioden blev registreret korrekt.At forene en generel hovedbok er naturligvis meget mere kompliceret og ofte edb;Alligevel kan et stort selskabs generelle hovedboksafstemning undertiden tage dage.

Det første skridt i processen med hovedboksafstemning er at sikre, at de ansvarlige for forsoningen ikke er involveret i udstationering af dens konti.At have et system med kontrol og balance er vigtigt for at forhindre svig eller underslag.Ligeledes bør en samtidigt, permanent rekord holdes af alle transaktioner.For eksempel skal alle indtægter straks registreres og deponeres dagligt i banken.Forskelle mellem de beløb, der er deponeret til banken og indtægterne, kan simpelthen være gejstlige fejl, men kan også afdække falske aktivitet.

Summen af poster i datterselskabets hovedbøger offentliggøres for at "forsonende konti" i den generelle hovedbok.Indlæg i datterselskabet med hovedbøger, såsom betalte konti eller tilgodehavender, skal sammenlignes med deres støttedokumenter, og summen af poster i hver datterselskabs hovedbok skal sammenlignes med deres tilsvarende post i den generelle hovedbog.Der er en række forskellige mulige fejl, der kan foretages i udstationering til en generel hovedbok, og de fleste af dem involverer ikke svig eller underslag.For eksempel kan varer placeres med de rette kontante beløb, men til den forkerte konto eller tallene i en udstationering kan transponeres.En grundig generel hovedboksafstemning bør afsløre disse fejl.Når der findes fejl eller uoverensstemmelser, bør de ikke rettes, men registreres separat og placeres som forene poster.

En af de vigtigste generelle hovedboksafstemninger er den kontante forsoning, der sammenligner hovedboksposter med bankindskud.Selvom fejl, der er afdækket på dette tidspunkt, kan være enkle gejstlige forkert beregninger, bør de tages meget alvorligt;Hvis de ikke bliver fanget, kan de resultere i en fejlinformation af selskabets økonomiske stilling i regnskabet, der er trukket helt fra hovedbogen.

Et andet vigtigt element i hovedbokens forsoning er prøvebalancen, som simpelthen sammenligner summenAf alle debiteringer med summen af alle kreditter.Hvis de to totaler ikke er ens, er regnskaberne ude af balance, og i det mindste skal fejlen spores og en korrigerende post,Erklæring for at forene den generelle hovedbog.I stedet bør forsoning af hovedbokskonti finde sted løbende, når der foretages posteringer, og de komponenter, der udgør datterselskabet, skal gennemgås og forenes så ofte som muligt.En prøvebalance bør også tages så ofte som det er praktisk muligt, men under ingen omstændigheder mindre end en gang om måneden.