Hvad er kvalificerede aktieoptioner?

Også kendt som incitamentslagermuligheder eller ISO'er, kvalificerede aktieoptioner er en bestemt klasse af medarbejdernes aktieoptioner, der kun er forbeholdt medarbejderne.I nogle lande, hvor denne type mulighed tilbydes medarbejdere, såsom i USA, er der normalt nogle skattemæssige fordele, der gælder for periodiseringen af denne type lager hvert kalenderår.I årenes løb har mange virksomheder brugt denne metode til at give medarbejderne mulighed for at blive investorer i virksomheden og bygge et solidt redenæg til pension.

Der er forskellige modeller til at bestemme, hvordan man skal udstede kvalificerede aktieoptioner til medarbejderne.I nogle tilfælde bestemmer medarbejderens årlige bruttoløn antallet af aktier.Med denne model sætter virksomheden en grænse for antallet af aktier, der kan ledes til en enkelt medarbejder hvert kalenderår.Afhængig af den måde, programmet er struktureret på, kan medarbejderen betale en del af prisen på aktierne via tilbageholdelse fra løncheck, eller selskabet kan simpelthen give aktierne til medarbejderen som en del af betingelserne i medarbejderkontrakten.

Uanset hvordan de kvalificerede aktieoptioner kommunikeres til medarbejderen, er der ofte en skattefordel, der følger med aktierne.I mange lande, inklusive De Forenede Stater, behøver medarbejderen ikke at betale skat på de aktier, de er udstedt.Selvom aktierne opbevares på en konto i henhold til medarbejderens navn og muligvis tjener et afkast for medarbejderen, er der ingen vurdering af skatter, før medarbejderen faktisk tager kontrol over disse aktier og modtager en form for kompensation fra kontoen.Indkomsten fra aktierne er kun skattepligtig, når medarbejderen modtager en udbyttecheck efter pensionering, eller når han eller hun vælger at sælge disse aktier senere i livet.

I tilfælde af at medarbejderen ikke forbliver hos virksomheden helt til pensionering, er der ofte flere muligheder.Hvis medarbejderen er fuldt ud tildelt i aktieprogrammet, forbliver de kvalificerede aktieoptioner simpelthen i kontrol af virksomheden, indtil den tidligere medarbejder når pensionering.I andre situationer købes aktierne tilbage af selskabet, hvor den tidligere medarbejder, der modtager den aktuelle markedspris for hver aktie.Afhængig af de regler, der er på plads i jurisdiktionslandet, kan medarbejderen have mulighed for at rulle værdien af aktierne til en anden type pensioneringsprogram.Dette gør det unødvendigt at betale skat på de midler, der er modtaget fra aktierne, indtil midlerne er trukket tilbage på et senere tidspunkt.

Kvalificerede aktieoptioner kan fungere som pensioneringsprogrammet for medarbejdere eller blot være et ekstra incitament, der giver medarbejderen mulighed for at opbygge en solid økonomisk fremtid.Når dette er tilfældet, ledsager mulighederne normalt en anden type pensionskasse eller pensionsplan.For medarbejderen gør denne type arrangement det muligt at erhverve virksomhedsbeholdning med relativ lethed og opbygge et aktiv for fremtiden uden at skulle bruge meget tid eller kræfter i processen.