Hvad er en lånetabsreserve?

Et lånetabsreserve er en regnskabsmetode, der bruges til at afspejle risikoen for, at ikke alle lån, der er ydet af en bank, vil blive tilbagebetalt.I hver regnskabsperiode viser en bank et bestemt beløb, kendt som en bestemmelse om lånetab, designet til at afspejle disse potentielle tab som en hypotetisk udgift.Det relevante beløb kan derefter anføres som et aktiv på balance.Denne låntabsreserve sikrer, at banken har nok penge til rådighed til at dække misligholdelser.

Selvom bidrag til et lånetabsreserve er anført på en bankers resultatopgørelse, er bidragene ikke en faktisk kontantudgift.I stedet afspejler de simpelthen de nødvendige justeringer af tallene for at sikre, at der afsættes passende penge.Fordi pengene er opført både som en udgift og en tilføjelse til aktiver, vil banken fungere som om de har brugt pengene.Derfor forbliver pengene uberørt i banken, indtil det er nødvendigt.

Når en bank har oprettet et lånetabsreserve, er der fire måder, hvorpå reservemængden kan ændre sig.Den ene er opladning, der opstår, når en bank opgiver at forsøge at indsamle et enestående lån.Dette tab tælles som en udgift på resultatopgørelsen og trækkes derefter også fra reservefiguren på balancen.

En anden ændring sker i tilfælde af, at et lån, der er opkrævet på denne måde, faktisk inddrives.Dette er relativt sjældent.Hvis det sker, øges tallet for reserven korrekt.

Den tredje ændring kommer i slutningen af regnskabsperioden.Banken viser normalt en bestemmelse om lånetab, der er designet til at bringe lånetabsreserven tilbage til sit tilsigtede niveau.Det anførte beløb vil således matche det samlede beløb, der opkræves i regnskabsperioden, minus eventuelle tidligere opkrævede lån, der er inddrevet.

Den fjerde ændring er enhver justering, som banken foretager til lånetabsreserven for at afspejle sin låneportefølje.Beløbet er baseret på en procentdel af de udestående lån, så lånetabsreserven vil normalt stige, når det samlede lånebeløb stiger, skønt den anvendte procentdel kan ændre sig afhængigt af, hvor risikabelt banken mener, at lånene generelt er.Det er derfor teknisk muligt, at en bank kan øge den samlede værdi af sin udlån, mens den skærer størrelsen på sin lånetabsreserve, eller omvendt.