Step-up basis er en metode, der bruges til at beregne værdien af ejendom, som folk arver. Under et system, der bruger step-up-basis, i stedet for at bruge værdien af ejendommen på tidspunktet for det oprindelige køb som basis, bruger folk værdien af ejendommen på tidspunktet for dødsfaldet. Fordelen ved at gøre dette er, at det reducerer kapitalgevinstansvaret betydeligt. Dette er ikke tilladt i alle regioner, og personer, der håndterer et bo, bør tjekke med en advokat eller en revisor for at finde ud af, om boet er berettiget til justering under en step-up basis.
I et simpelt eksempel på, hvordan step-up-grundlaget fungerer, køber Fred aktier for $ 10 amerikanske dollars (USD) på et tidspunkt før hans død og testamenter dem til sin niese Susie. På tidspunktet for hans død var lagrene værd $ 40 USD. Når Susie vælger at sælge aktierne for $ 45 USD, betaler hun kapitalgevinstskat på forskellen mellem $ 40 USD og $ 45 USD, ikke forskellen mellem $ 10 USD og $ 45 USD. Dette betyder, at hendes kapitalgevinstansvar er meget mindre.
Det er også muligt at nedbryde aktiver. Normalt stiger aktiver i værdi mellem det tidspunkt, de erhverves, og dødsfaldet på den, der har købt dem. Nogle gange får en dukkert i markedet imidlertid værdien til at falde. I disse tilfælde ville værdien af aktiverne blive afskaffet til den fair markedsværdi på dødsfaldstidspunktet. Hvis Fred døde, når lagrene for eksempel var $ 8 USD værd, ville det blive betragtet som værdien af lagrene på det tidspunkt, hvor Susie arvet dem.
Fast ejendom, aktier og andre investeringer stiger i værdi over tid. Brug af et step-up-grundlag for værdiansættelse er beregnet til at være mere retfærdigt overfor arvinger, så de ikke straffes for værdiansættelse af aktiverne, der skete i decedentens levetid.
Alternativet til et step-up-grundlag er overførselsbasis, hvor værdien på købstidspunktet antages at være værdien af varerne på det tidspunkt, hvor de er arvet. I nogle regioner er folk forpligtet til at bruge overførselsgrundlag til ejendomsregnskab. Dette kan resultere i et markant hit på kapitalgevinstskatten i tilfælde af, at disse aktiver sælges. Generelt, når ejendom overføres før døden, værdsættes det på en overførselsbasis i stedet for et step-up-grundlag, noget at overveje, når folk planlægger at disponere over deres ejendom og tænker at videregive ejendom, inden de dør.
