Hvad er step-up-basis?

Step-up-basis er en metode, der bruges til beregning af værdien af ejendom, som folk arver.Under et system, der bruger step-up-basis, i stedet for at bruge værdien af ejendommen på tidspunktet for det oprindelige køb som grundlag, bruger folk værdien af ejendommen på dødstidspunktet.Fordelen ved at gøre dette er, at det reducerer kapitalgevinstansvar betydeligt.Dette er ikke tilladt i alle regioner, og personer, der håndterer et ejendom, skal tjekke med en advokat eller revisor for at finde ud af, om ejendommen kvalificerer sig til justering under et step-up-basis.

I et simpelt eksempel på, hvordan step-up-basis fungerer, Fred køber aktier for $ 10 amerikanske dollars (USD) på et tidspunkt før hans død og vil dem til hans niese Susie.På det tidspunkt, hvor han døde, var lagrene værd $ 40 USD.Når Susie vælger at sælge aktierne for $ 45 USD, betaler hun kapitalgevinstskat på forskellen mellem $ 40 USD og $ 45 USD, ikke forskellen mellem $ 10 USD og $ 45 USD.Dette betyder, at hendes kapitalgevinstansvar er meget mindre.

Det er også muligt at nedbryde aktiver.Normalt stiger aktiver i værdi mellem den tid, de erhverves, og døden af den person, der købte dem.Nogle gange får en dukkert på markedet imidlertid værdien til at falde.I disse tilfælde ville værdien af aktiverne blive trukket ned til den dagsværdi på dødsværdien.Hvis Fred døde, da lagrene var værd $ 8 USD, for eksempel, ville det blive betragtet som værdien af lagrene på det tidspunkt, hvor Susie arvet dem.

Fast ejendom, aktier og andre investeringer stiger alle over tid.Brug af et step-up-grundlag for værdiansættelse er beregnet til at være mere retfærdig over for arvinger, så de ikke straffes for værdsættelsen af de aktiver, der skete i løbet af decedents-levetiden.

Alternativet til et step-up-basis er overførselsbasis,Hvor værdien på købstidspunktet antages at være værdien af varerne på det tidspunkt, de er arvet.I nogle regioner skal folk bruge overførselsbasis til ejendomsregnskab.Dette kan resultere i et betydeligt hit på kapitalgevinstskatten i tilfælde af, at disse aktiver sælges.Generelt, når ejendom overføres før døden, værdsættes den på overførselsbasis i stedet for et step-up-basis, noget at overveje, når folk planlægger at disponere deres ejendom og tænke på at videregive ejendom, før de dør.