Was sind die verschiedenen Prüfungsschritte?

In jeder Finanz- oder Systemprüfung werden vier verschiedene Prüfungsschritte befolgt: Planung und Risikobewertung, Testen interner Kontrollen, inhaltliche Verfahren und Abschluss.Der Zweck dieser Prüfungsschritte besteht darin, einen Standardprozess bereitzustellen, der in jeder Prüfung verwendet wird.In den meisten Organisationen wird eine Prüfung von der internen Prüfungsabteilung oder einem externen Prüfungs- oder Buchhaltungsunternehmen durchgeführt.Der Prüfer nimmt sich die Zeit, um sich über die Branche, die Vorschriften, die Rechnungslegungsrichtlinien und die Informationssysteme zu informieren.In dieser Phase arbeiten viele Prüfer von einem abgelegenen Ort aus, da die meisten dieser Informationen aus unabhängigen Quellen verfügbar sind.

Um das Audit effektiv zu planen, muss der Gesamtbereich bewertet und dokumentiert werden.Eine Standard -Finanzprüfung ist im Rahmen des in der aktuellen Zeitraums aufgetretenen Transaktionen begrenzt und wird häufig auf zusammenfassender Ebene abgeschlossen.Die Anzahl der Transaktionen und Dollar -Werte wird verwendet, um die oberen und unteren Grenzen zu bestimmen, mit denen die Prüfungswerte festgelegt werden.Die Branche, die Stärke interner Kontrollen und alle vom Management aufgeworfenen Probleme bestimmen die Risikobewertung für die Prüfung.

Eines der wichtigsten aller Prüfungsschritte ist der Prozess des Testens der internen Kontrollen.Diese Prozesse und Verfahren werden verwendet, um sicherzustellen, dass die ordnungsgemäßen Genehmigungen vorhanden sind, bevor die Zahlung oder Transaktionen im System eingegeben werden.Die primäre Methode für interne Steuerungstests besteht darin, die Quelldokumentation zufällig auszuwählen und die Quelldokumentation zu überprüfen.Wenn eine zufällige Auswahl einer repräsentativen Probe stellt, dass Kontrollen schwach oder fehlend waren, muss die Stichprobengröße erhöht werden.

Inhaltliche Verfahren sind der tatsächliche Prozess des Sammelns physischer Nachweise von Transaktionen und Überprüfung des Werts, der in ein bestimmtes Konto veröffentlicht wird, wird durch tatsächliche Dokumente unterstützt.Dieser Aspekt der Prüfung ist die zeitaufwändigste und sehr detaillierte Arbeit.Das für diese Art der Überprüfung ausgewählte Konto ist variiert, ist jedoch in der Regel eine, die eine Reihe von Aktivitäten mit hohem und niedrigem Dollar -Wert verfolgt.

Die letzte Phase des Audits ist die Abschluss.Dies ist die Erstellung eines Berichts an das Management, in dem alle zur Durchführung des Audits verwendeten Verfahren, das Ergebnis der verschiedenen Prozesse und die unterstützende Dokumentation verwendet werden.Audit -Berichte werden je nach Publikum eine Vielzahl von Formaten oder Layouts verwendet.Beispielsweise benötigen die meisten Banken bei der Beantragung eines Geschäftsdarlehens geprüfte Abschluss.Sie haben oft ein bevorzugtes Format, wodurch der Vergleich gestellt und ein einfacherer Prozess überprüft wird.