Was sind die verschiedenen Arten von Prüfungsverfahren?

Es gibt drei verschiedene Arten von Prüfungsverfahren: Datenauswahl, Zuverlässigkeitsvalidierung und Relevanzbestätigung.Die Auswahl der verwendeten Verfahren hängt typischerweise von der Art der Prüfung, dem Umfang und dem Grad der internen Kontrolle ab.Ein Prüfungsverfahren ist definiert als die spezifischen Tests, die der Abschlussprüfer durchführt, wenn die zur Bewertung der Prüfungsziele erforderlich sindDie Wirksamkeit interner Kontrollen und einen Bericht an externe und interne Zielgruppen.Es gibt eine Reihe verschiedener Prüfungsarten, von finanzieller bis zu Gesundheit und Sicherheit.Der Zweck der Prüfungsverfahren bleibt jedoch gleich.

In der Regel hängt die Methode zur Auswahl der Daten von den Merkmalen der Daten selbst ab.Für transaktionale Daten, die elektronisch verfügbar sind, wird normalerweise ein zufälliges Auswahlprogramm verwendet.Es kann sehr wichtig sein, dass die Datenauswahl innerhalb einer bestimmten Klassifizierung von Daten zufällig ist.Beispielsweise sollte eine Prüfung des Abschlusss der Sicherheitsbericht über einen Zeitraum von drei Jahren die zufällige Auswahl der im gesamten Zeitraum eingereichten Berichte und nicht eine Reihe von sequentiellen Berichten enthalten, die in kurzer Zeit eingereicht wurden.

Validierung der Zuverlässigkeit der DatenErfordert in der Regel eine Reihe von Prüfungsverfahren, die sich auf die Verfolgung der ursprünglichen Quelle der Daten konzentrieren, feststellen, wer die ursprünglichen Daten generiert hat und wie sie abgeschlossen wurden.Es ist wichtig, eine unabhängige Überprüfungsmethode zu verwenden, vorzugsweise nicht geändert werden, um den Nachweis zu liefern, dass die Daten zuverlässig sind.Diese Art von Informationen wird als Audit -Trail bezeichnet und wird verwendet, um zu beweisen, wer auf die Daten zugegriffen hat und wann.

Eine effektive Prüfung konzentriert sich normalerweise auf bestimmte Aufgaben oder Betriebsbereiche.Es ist keine Gelegenheit, interessante Informationen zu erkunden oder nach möglichen Verhaltensmustern zu suchen.Eines der wichtigsten Prüfungsverfahren aus der Aufsichtssicht ist die Relevanz.Alle gesammelten und getesteten Daten müssen direkt für den Umfang der Prüfung relevant sein.Die Audits für das Finanzabschluss müssen von einem lizenzierten Buchhalter durchgeführt werden, der ein Zertifizierungsprogramm abgeschlossen hat.Wirtschaftsprüfer, die in anderen Bereichen wie Sicherheit oder Informationstechnologie am Arbeitsplatz arbeiten, verfügen in der Regel in diesen Bereichen erhebliche Ausbildung und Erfahrung.Schriftliche Kommunikationsfähigkeiten sind in der Regel sehr wichtig, da die Prüfer am Ende des Prüfprozesses einen schriftlichen Bericht bereitstellen.