Was ist eine Prüfmethode?

Audit -Methodik ist eine bestimmte Reihe von Prozessen oder Verfahren zur Bewertung des finanziellen und geschäftlichen Risikos eines Unternehmens.Interne und externe Audits können verwendet werden, um bestimmte Informationen zu unterschiedlichen Abläufen eines Unternehmens zu überprüfen.Audits testen im Allgemeinen Finanzinformationen auf Genauigkeit und Gültigkeit.Einige Audits konzentrieren sich jedoch auf nichtfinanzielle Aspekte.Zum Beispiel die Einhaltung von Standardbetriebsverfahren für Unternehmensrisikoprüfungen.Während des Audits gefundenen Abweichungen können die Fähigkeit des Unternehmens, im Geschäft zu bleiben, erheblich beeinflussen.Audit -Methoden bestehen in der Regel aus vier Teilen, einschließlich einer vorläufigen Risikobewertung, einer Planungsphase, einer Testphase und einer Ausstiegstreffen.

Eine vorläufige Risikobewertung beginnt normalerweise mit einem Interview mit dem Unternehmensmanagement.Dieses Treffen bestimmt in der Regel die Tiefe und Breite der Prüfungsmethode, da das Unternehmensmanagement im Allgemeinen die höchsten Risikobereiche ihres Unternehmens offenlegen wird.Nach dem Meeting erstellen die Prüfer normalerweise ihre Notizen und schreiben eine formelle Vereinbarung, in der der Umfang des Audits aufgeführt ist.Änderungen an der Prüfungsmethode erfordern möglicherweise ein separates Nachtrag zur ursprünglichen schriftlichen Vereinbarung.Sobald die vorläufige Risikobewertungsphase abgeschlossen ist, beginnen die Prüfer in der Regel die Planungsphase.

Die Planungsphase der Prüfungsmethode führt die Prüfer in jedem Geschäftsbereich ein, den sie prüfen.In dieser Phase des Audits werden häufig Walk-Throughs verwendet, um die Prüfer mit Mitarbeitern des Unternehmens und deren spezifische Verantwortung vertraut zu machen.Zusätzliche Schwächen, die von Wirtschaftsprüfern entdeckt werden, können dem ursprünglichen Audit -Scope -Abkommen hinzugefügt werden.Das Unternehmensmanagement stellt die Prüfer in der Regel Abteilungsleiter vor und ermöglicht es den Prüfer, Interviews ohne unangemessenen Einfluss frei zu führen.Dies schützt die Integrität der Prüfungsmethode.Die Testphase beginnt normalerweise, sobald die Prüfer ihre Bewertung der Prüfungsplanung abgeschlossen haben.

Die Testphase ist das Fleisch des Prüfungsmethodikprozesses.Die Prüfer überprüfen aktiv Finanzinformationen oder Geschäftsprozesse, um Verstöße gegen die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) oder interne Betriebsstandards zu bestimmen.Eine Stichprobe wird normalerweise aus großen Informationsgruppen entnommen und unabhängig von den Wirtschaftsprüfern getestet.Wenn in der ersten Testprobe zu viele Fehler auftreten, müssen die Prüfer möglicherweise eine zusätzliche Gruppe von Informationen testen oder einfach die erste Stichprobe als Fehler oder Verstoß gegen Unternehmensstandards aufschreiben.Sobald die Testphase abgeschlossen ist, haben die Prüfer in der Regel eine Ausstiegsbesprechung mit dem Unternehmensmanagement.

Das Exit-Meeting repräsentiert die Abwicklungsphase der Prüfungsmethode.Dieses Treffen ermöglicht es Wirtschaftsprüfer und Unternehmensmanagement, die Prüfungsergebnisse zu überprüfen und alle großen Verstöße oder Misserfolge zu erörtern, die während der Testphase festgestellt wurden.Formale Prüfungsmeinungen werden normalerweise innerhalb einer Woche nach dem Audit Exit Meeting eingereicht.Unternehmen können sich auch dafür entscheiden, die Ergebnisse der Prüfung während des Ausstiegssitzes zu bestreiten, wenn die Verstöße im Vergleich zu den Gesamtbetrieben des Unternehmens geringfügig oder unbedeutend sind.Bei Prüfungsmethoden müssen Unternehmen möglicherweise eine zweite Prüfung durchführen, wenn während des ersten Audits zu viele Verstöße entdeckt wurden.