Was ist eine Prüfungsrichtlinie?

Eine Prüfungsrichtlinie beschreibt die Standards und Richtlinien, die ein Unternehmen bei der Durchführung interner Audits verwendet oder eine externe Prüfung durch ein öffentliches Buchhaltungsunternehmen durchführt.Diese Richtlinie trägt dazu bei, dass jeder Buchhalter des Unternehmens seine Rolle im Audit -Prozess kennt und versteht.Eine Prüfungsrichtlinie kann auch eingeführt werden, um die Richtlinien einer Regierungsbehörde zu erfüllen.Öffentlich gehaltene Unternehmen in den USA (USA) müssen beispielsweise die Prüfungsanforderungen des Sarbanes-Oxley Act von 2002 erfüllen. Dies ist ein Gesetz, das die US-Regierung zum Schutz von Investoren und zur Vorbeugung von Finanzbetrug oder Skandal erteilt.US -Unternehmen müssen außerdem eine öffentliche Wirtschaftsprüfungsgesellschaft nutzen, die vom öffentlichen Unternehmen Accounting Oversight Board (PCAOB) für öffentliche Audits zugelassen wurde.Es gibt ähnliche Gruppen in anderen Ländern, wie das Auditing Practices Board (APB) und den Financial Reporting Council (FRC) in Großbritannien.

Unternehmen, die eine Compliance -Audit -Richtlinie entwickelnVerein oder Regierungseinheit.Compliance -Audits stellen sicher, dass Unternehmen bestimmte Standards einhalten, um die Zertifizierung oder Lizenz für ihre Geschäftsbetriebe aufrechtzuerhalten.Die Occupational Health and Safety Association (OSHA) in den USA oder ähnliche Organisationen verwenden beispielsweise häufig Konformitätsprüfungen, um sicherzustellen, dass ihre Mitglieder qualitativ hochwertige betriebliche Prozesse aufrechterhalten.Unternehmen müssen möglicherweise auch eine Prüfungsrichtlinie anwenden, wenn die allgemeinen Haftpflichtversicherungspolicen oder Anleihegarantien aufrechterhalten werden.

Eine Prüfungsrichtlinie bezüglich interner Funktionen beschreibt in der Regel, welche spezifischen Rechnungslegungsfunktionen von internen Prüfern überprüft werden und welche Mitarbeiter die Prüfung durchführen.Die interne Prüfung ist in der Regel ein informeller Prozess, der für Unternehmensmanagementzwecke verwendet wird.Unternehmens- und Buchhaltungsmanager können interne Audits verwenden, um sicherzustellen, dass bestimmte Kontrollen vorhanden sind, die die Fähigkeit eines Mitarbeiters einschränken, Betrug, Unterschlagung oder Missbrauch des Finanzbuchhaltungsprozesses des Unternehmens zu beschränken.Externe Audits sind in der Regel formelle Rechnungslegungsprozesse, die externe Anleger oder Stakeholder in Bezug auf die finanzielle Gesundheit des Unternehmens versichern sollen.Externe Audit -Richtlinien enthält in der Regel Informationen über das öffentliche Buchhaltungsunternehmen, das die Prüfung durchführt. Die Prozesse werden geprüft, die internen Steuerelemente, die von den Auditoren überprüft werden, und die Häufigkeit externer Audits.Die Prüfungsrichtlinie kann auch Richtlinien für eine Abhilfemaßnahme enthalten. Dies ist eine formelle Prüfung, die zur Überprüfung zuvor fehlgeschlagener externer Audits verwendet wird.Buchhaltungsinformationen des Unternehmens.Diese Definitionen und Anweisungen folgen in der Regel die Standards der Buchhaltungsbranche, die von verschiedenen öffentlichen Wirtschaftsprüfungsunternehmen festgelegt wurden.Sofern externe staatliche Anforderungen nicht vorhanden sind, können Unternehmen in der Regel eine Prüfungsrichtlinie entwickeln, um interne Wesentlichkeitsstandards und spezifische Anweisungen zur Korrektur solcher Fehler festzulegen.