Was ist eine Zwischenprüfung?

Eine vorläufige Prüfung ist die Art der Prüfungsstrategie, die normalerweise irgendwann im laufenden Geschäftsjahr angewendet wird.Diese Art von Audit ermöglicht es, zumindest einige der Aufgaben zu erledigen, die an der Vorbereitung eines endgültigen Audits beteiligt sind, sobald das Geschäftsjahr geschlossen wurde.Der Vorteil dieses Ansatzes besteht darin, dass es möglich ist, Aktionären und anderen interessierten Parteien endgültige Prüfungsdaten zu bieten, als wenn das endgültige Audit nach Abschluss des Geschäftsjahres begonnen wurde.

Wie bei jeder Art von Prüfungsaufgabe wird eine Zwischenprüfung eine schließende Prüfung der Finanzunterlagen umfassen.Zwischen der Prüfungsstandards sind die gleichen wie diejenigen, mit denen jede Art von Rechnungslegungs- oder Inventarprüfung durchgeführt wird, und müssen alle Richtlinien und Verfahren einhalten, die Teil des endgültigen Prüfprozesses sind.Dies ist notwendig, da die während der Zwischenprüfung gesammelten und analysierten Daten einen direkten Einfluss auf das Ergebnis dieses Audits Ende des Jahres haben.

Während ein kontinuierliches Audit und eine vorläufige Prüfung manchmal verwirrt sind, sind die beiden Ansätze tatsächlich sehr unterschiedlich.Eine kontinuierliche Prüfung enthält in der Regel Auditinformationen, die bis zu einem bestimmten Datum innerhalb des Geschäftsjahres genau sind.Beispielsweise kann eine kontinuierliche Prüfung monatlich durchgeführt werden, wobei jedes neue Audit Änderungen aufgetreten ist, die seit der letzten Prüfungszeit aufgetreten sind.

Im Gegensatz dazu deckt eine Zwischenprüfung normalerweise einen längeren Zeitraum ab und soll es ermöglichen, die Fertigstellung eines endgültigen Audits zu beschleunigen.Es ist nicht ungewöhnlich, dass diese Art von Audit die ersten drei Viertel des Geschäftsjahres abdeckt, sodass eine Reihe von Prüfungsaufgaben erledigt werden können, die bei der Analyse des vierten Quartals keine Wiederholung erfordern.Das Endergebnis ist, dass ein Großteil der Arbeiten für das endgültige Audit vor dem Ende des Geschäftsjahres abgeschlossen ist, und die Aufgabe, dieses Audit im neuen Jahr zu beenden, wird viel weniger entmutigend.

In der Regel führt eine Zwischenprüfung nicht zur Erteilung formeller Berichte, die mit Investoren oder der breiten Öffentlichkeit weit verbreitet sind.Die leitenden Angestellten und Verwaltung des Unternehmens werden normalerweise über die Ergebnisse der Prüfung informiert, da die Daten möglicherweise darauf hinweisen, dass ein bestimmtes Problem in Bezug auf Aktien, Berichtsverfahren oder andere Aspekte angegangen werden müssen, die sich auf die Lagerbestände auswirken.Formale Berichte werden erst dann veröffentlicht, wenn das endgültige Audit abgeschlossen ist und die Prüfer bereit sind, ihre endgültigen Meinungen zum Status der Bilanzierungsprozesse und Verfolgungsmechanismen des Unternehmens zu veröffentlichen, die es ermöglichen, jede Finanztransaktion zu dokumentieren.