Was sind Audit -Arbeitspapiere?

Prüfungsarbeiten stellen die von Wirtschaftsprüfer erstellten und eingereichten Dokumenten als Beweis für den Prüfprozess dar.Die Dokumente enthalten Standardinformationen, die häufig nach nationalen Prüfungsstandards erforderlich sind, um nachzuweisen, dass Audits ordnungsgemäß geplant und mit angemessener Aufsicht durchgeführt wurden, dass die Feldarbeitsschritte angemessen und entsprechend befolgt wurden, und ausreichende Beweise zur Unterstützung der Prüfungsmeinung sind verfügbar.Die meisten Wirtschaftsprüfungsunternehmen behalten das Arbeitspapier auf unbestimmte Zeit ein.Jegliche rechtliche Schritte, die als Ergebnis einer Prüfung vorliegen, kann von der Firma nachweisen, dass der Prüfprozess angemessen und ordnungsgemäß ist.Andere Papiere können in die Standardarbeitspapiere enthalten sein.

Alle Audits folgen einem bestimmten Plan vor der Feldarbeit.Buchhaltungs- und/oder Prüfungsunternehmen müssen den Kunden Informationen bezüglich des vorgeschlagenen Prüfplans vorlegen.Der Plan diktiert die Größe und den Umfang des Artikels, um sicherzustellen, dass die Wirtschaftsprüfer eine geeignete Stichprobe von Buchhaltungsunterlagen auswählen.In den Planungsdokumenten werden häufig die Schritte zur Auswahl einer Stichprobe beschrieben, da dies ein kritischer Bestandteil des Prüfungsplanungsprozesses ist.Wenn Sie keine Informationen zum Stichprobenprozess bereitstellen, können Sie nicht beweisen, warum die Prüfer der Ansicht sind, dass ihre Stichprobe ein repräsentatives Bild der Buchhaltungsinformationen des Kunden war.Bei den meisten Audits muss der Supervisor alle Prüfungsarbeiten anmelden.Diese Signatur ist die Gewissheit, dass alle Schritte, die zur ordnungsgemäßen Prüfung von Kundenarbeitsblättern, Zeitschriften, Ledgers oder anderen Dokumenten unternommen wurden, die richtigen Prüfungsstandards befolgt haben.Lead -Wirtschaftsprüfer müssen möglicherweise auch Entscheidungen über die Auswahl eines zweiten Beispiels zum Testen oder Schreiben von Notizen zu Dokumenten treffen, um eine weitere Erläuterung eines Audit -Feldprozesses zu geben.Wenn Sie keine Informationen über die angemessene Überwachung von Audits bereitstellen, können die gesamten Prüfungs- und Betroffenen für die Wirtschaftsprüfungsgesellschaften auf hohe Strafen ungültig gemacht werden.Prüfungsarbeitspapiere von nicht qualifizierten Personen sind in der Regel nicht in der Lage, die endgültige Prüfungsmeinung zu unterstützen.

Da die Feldarbeitsphase häufig der wichtigste Teil des Audit -Prozesses ist, wird eine große Mehrheit der Prüfungsarbeiten aus diesem Prozess stammen.Alle Arbeitspapiere, die von Wirtschaftsprüfern, die an der Prüfung arbeiten, erstellt werden, werden in diese Kategorie fallen.Die meisten Kunden erstellen eine Kopie ihrer Buchhaltungsunterlagen für den von den Wirtschaftsprüfern ausgewählten Zeitraum.Diese Papiere werden dann Eigentum der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft.Die Prüfer testen diese Dokumente auf Genauigkeit und erstellen eine Datei, um diese Dokumente im Speicher des Buchhaltungsunternehmens zu halten.Lead -Auditoren erstellen in der Regel eine Datei und geben Sie einen Überblick über die Prüfungsarbeitspapiere, um eine einfache Überprüfung durch Einzelpersonen zu erhalten, die nicht an der Prüfung arbeiten.