Was ist ein Bestimmungsschreiben?

Feststellungsbriefe sind Dokumente, die vom Internal Revenue Service in den Vereinigten Staaten ausgestellt werden.Im Wesentlichen ist das Bestimmungsschreiben eine offizielle Entscheidung darüber, ob ein von einem Arbeitgeber eingerichteter Ruhestands- oder Pensionsplan alle vom IRS für die Struktur und Funktion von Altersvorsorgeplänen festgelegten Kriterien erfüllt.Im Allgemeinen wird ein Feststellungsschreiben ausgestellt, um entweder die vollständige Einhaltung des Pensionsplans zu bestätigen oder dem Arbeitgeber zu beraten, dass der Plan nicht eingehalten wird und dass mehr Arbeit erforderlich ist, bevor der Plan offiziell sanktioniert werden kann.

Für das Erhalten eines Bestimmungsschreibens muss normalerweise Kontakt mit dem Distriktbüro des IRS aufgenommen werden, das den geografischen Standort des Hauptquartiers des Arbeitgebers abdeckt.Der vorgeschlagene Pensions- oder Pensionsplan wird dem IRS ausführlich dargestellt.Der IRS bewertet wiederum jeden Aspekt des vorgeschlagenen Planes und bestimmt, ob die Struktur die aktuellen Qualifikationen zur Genehmigung erfüllt.Wenn alles in Ordnung ist, stellt der Distriktdirektor ein formelles Dokument aus, das bestätigt, dass der Plan in vollem Umfang konform ist.Es werden regelmäßige Überprüfungen des Plans durchgeführt, um sicherzustellen, dass Änderungen an der Grundstruktur auch den aktuellen Kriterien entsprechen.

Sollte der vorgeschlagene Plan die vom IRS festgelegten aktuellen Qualifikationen nicht erfüllen, zitiert das Bestimmungsschreiben normalerweise, welche Bereiche des Plans nicht entsprechen.Dies ermöglicht es dem Arbeitgeber, zurück zu gehen und den aktuellen Plan zu verfeinern.Sobald der überarbeitete Plan fertig ist, wird er dem IRS ein zweites Mal vorgelegt.Wenn alle offenen Probleme mit dem Plan zur Zufriedenheit des IRS gerichtet sind, wird ein Feststellungsschreiben, das die offizielle Genehmigung des Plans erteilt, an den Arbeitgeber zurückgegeben.

Während der IRS die derzeit durch ein Bestimmungsschreiben genehmigten Pensionspläne regelmäßig überprüfen kann, ist es normalerweise ratsam, dass der Arbeitgeber über Änderungen der Vorschriften auf dem Laufenden bleibt, die sich auf den Status des Plans auswirken könnten.Gleichzeitig ist es auch eine gute Idee, den IRS über alle vorgeschlagenen Änderungen des Plans zu konsultieren, bevor sie umgesetzt werden.Dies hilft sicherzustellen, dass der Plan innerhalb der festgelegten Qualifikationen gut funktioniert.

Zusammen mit der offiziellen Anerkennung eines Pensionsplans erteilt das IRS auch ein Bestimmungsschreiben an gemeinnützige Organisationen, um ihren Steuerbefreiungsstatus zu bestätigen.Der Text des Briefes zitiert den Abschnitt des für die Organisation geltenden Internal Revenue Code und dient als offizielle Bestätigung, dass das Unternehmen als steuerbefreite Organisation anerkannt wird.