Was ist ein alternatives Bewertungsdatum?

Das alternative Bewertungsdatum ist ein rechtliches Konzept zur Ermittlung von Bundes nachlässigen Steuern.Es bezieht sich auf eine Option für Erben, die Vermögenswerte für steuerliche Zwecke zu haben, die sechs Monate nach dem Tod eines Personen geschätzt werden, anstatt den Wert ab dem Zeitpunkt ihres Todes zu verwenden.Dies kann Steuern sparen, insbesondere wenn das Vermögen erheblich an Wert gesunken ist.

Wenn jemand stirbt und ein Nachlass so wertvoll genug ist, dass die Nachlasssteuer des Bundes zu zahlen ist, gibt es eine Vielzahl von Vermögenswerten, die geschätzt werden müssen.Dazu gehören der Guthaben der Bankkonten, Anlagekonten und Altersvorsorgekonten.Andere relevante Vermögenswerte umfassen den Marktwert der Aktien, die der Verstorbene eher einzeln als über ein Brokerage -Konto gehalten hat.Der Wert von Immobilien und anderer Eigentum muss ebenfalls bewertet werden.

Abschnitt 2032 des Internal Revenue Code legt die Regeln für die Erstellung dieser Bewertungen in Bezug auf ein bestimmtes Datum fest.Dieser Abschnitt ist auch formell als Titel 25, Untertitel B, Kapitel 11, Unterkapitel A, Teil III.Die relevanten Regeln wurden vom IRS in den 1930er Jahren als Reaktion auf die Weltwirtschaftskrise hinzugefügt.Dies liegt daranErgebnis des Trauerwechsels.

Die Regeln ermöglichen es dem Testamentsvollstrecker des Nachlasses, auch als persönlicher Vertreter bezeichnet, zwischen der Verwendung des Todesdatums und dem alternativen Bewertungsdatum zu wählen.Letzteres ist das Datum sechs Monate nach dem Datum des Todes.Es kann nur ausgewählt werden, wo es die Gesamtsteuerschuld senkt.

Es gibt einige Einschränkungen bei der Verwendung des alternativen Bewertungsdatums.Eine davon ist, dass es sich um ein All-or-nichts-Angebot handelt.Dies bedeutet, dass, wenn es verwendet wird, alle Vermögenswerte an diesem Datum zu ihrem Wert bewertet werden müssen, auch diejenigen, die seit dem Todesdatum einen Wert erhöht haben.Eine weitere Einschränkung ist, dass, wenn eines der Vermögenswerte zwischen dem Datum des Todes und dem alternativen Bewertungsdatum verkauft wurde, unabhängig von dem Datum, an dem sie verkauft wurden, zu ihrem Verkaufspreis bewertet werden müssen.Schließlich müssen alle Zinsen, die die Vermögenswerte in den sechs Monaten aufgenommen haben, in die Bewertungsbeträge einbezogen werden.