¿Qué es la base de impuestos?
La base de impuestos es normalmente el costo de comprar un activo de capital, menos cualquier depreciación previa reclamada previamente. Los activos de capital son activos que una empresa comprará y usará por más de un año. Como se usan para más del año en curso, el costo de su compra debe deducirse sobre su vida utilizable. Esto se hace a través de un método de depreciación seleccionado.
Hay ciertos otros factores que afectan la base de impuestos. Por ejemplo, la base de acciones o bonos incluiría no solo el precio de compra sino también los costos de compra, incluidas las comisiones y las tarifas de transferencia. Además, la base de bienes inmuebles incluiría los costos de cierre o liquidación involucrados en las transacciones. Sin embargo, los costos de los préstamos, como las tarifas de suposición de préstamos, los puntos o las tarifas de refinanciación, deben ser capitalizados, lo que significa restarse durante más de un período de año.
Si una empresa compra un activo importante, como el equipo, el costo de preparar el activo para su uso, incluidos los costos de instalación, sonagregado a la base de impuestos del activo. Esto se incrementa por cualquier mejoras que extienda la vida del activo. Los artículos que reducen la base de impuestos incluirían cosas como tomar una deducción de la Sección 179, que implica deducir una parte del costo además de la depreciación permitida en el primer año; depreciación anual; y ciertos créditos fiscales.
El negocio también puede participar en lo que se llama un intercambio de tipo similar. Esto significa que la compañía intercambia un activo comercial para otro activo comercial de otra compañía. En este caso, la base fiscal para el activo recién adquirido será la misma que la del artículo cedido, menos cualquier dinero adicional que se haya recibido o más cualquier dinero que se haya dado por vencido. Si no hay dinero o artículos que no sean la propiedad de tipo similar intercambiada, entonces ninguna de las empresas tiene una transacción imponible.
En los casos en que el artículo era un regalo, la base de impuestos del activo iS normalmente la base ajustada del donante, o la base del donante antes del regalo. Para la propiedad que se hereda, la base de impuestos en el activo es el valor justo de mercado de la propiedad en la fecha de muerte del difunto. Esto estaría determinado por el valor tasado en el momento en que se hereda el activo. Sin embargo, si el beneficiario originalmente hubiera dado la propiedad al difunto dentro de un año de su muerte, la base de impuestos sería la misma que la base de ese individuo al momento de la muerte.