¿Cuál es la diferencia entre el impuesto sobre la renta, el impuesto especial y el impuesto directo?
Un gobierno puede imponer varios tipos diferentes de impuestos a sus ciudadanos, incluidos los ingresos y los impuestos especiales. El impuesto sobre la renta generalmente se basa en los salarios ganados de una persona y puede recaudarse con sistemas progresivos, de tarifa plana o regresiva. Se puede imponer un impuesto especial a los bienes producidos de un país, aunque algunos gobiernos también los imponen a las importaciones. Mientras que el impuesto sobre la renta se clasifica como un impuesto directo, el impuesto especial se considera el de un impuesto indirecto. Los impuestos directos son pagados directamente por aquellos que les deben, mientras que los impuestos indirectos a menudo se agregan al precio de los bienes para reembolsar a los vendedores por sus obligaciones.
El impuesto sobre la renta a menudo se aplica a los salarios ganados por una persona o entidad legal, como una corporación. En muchos casos, el ingreso imponible se puede ajustar al final de un año fiscal o calendario para permitir gastos y dependientes. Existen varios sistemas por los cuales un gobierno puede imponer impuestos individuales a los ingresos. Los sistemas progresivos, por ejemplo, aumentan la tasa impositiva a medida que aumenta los ingresos de una personas. Este sistema a menudo cambia la carga de los pagos de impuestos de personas con mayores habilidades de pago a personas con salarios más altos.
A diferencia de un impuesto sobre la renta progresivo, el sistema de impuestos planos instituye una tasa constante para todos los pagadores. Tal impuesto a menudo impone menos pautas y menos costos administrativos, aunque algunas personas consideran que este sistema es injusto para aquellos con salarios más bajos. Un impuesto sobre la renta regresivo plantea una relación inversa entre el impuesto recaudado y los ingresos de una persona. A medida que aumenta los ingresos de una persona, su tasa impositiva disminuye. Este sistema funciona en contraste con un impuesto progresivo, ya que la carga es transportada principalmente por aquellos que ganan menos dólares imponibles.
Los impuestos especiales son aquellos pagados en la compra de bienes o servicios y a menudo se reflejan en los precios totales de compra. Los ejemplos de bienes que pueden llevar impuestos especiales incluyen gasolina, alcohol y tabaco. Un gobierno a menudo recoge impuestos especialesS sobre los bienes producidos solo dentro de ese país, aunque este tipo de impuestos en Australia también se colocan en bienes importados.
Los impuestos sobre las ventas se pueden recaudar además de los impuestos especiales en la compra de productos o servicios particulares. Estos dos impuestos son distintos, ya que los impuestos especiales a menudo se aplican a una gama específica de productos y pueden recaudarse como una denominación medible. Es probable que el impuesto sobre las ventas, por otro lado, sea proporcional al valor y se recaude como un porcentaje en relación con el precio.
Además de los productos en los que se recaudan, los impuestos sobre los ingresos y los impuestos especiales difieren entre sí en cómo se imponen. Los impuestos especiales se consideran impuestos indirectos o consumo. Las ventas y los impuestos al valor agregado son más ejemplos de impuestos indirectos, que probablemente el Gobierno o el vendedor les paga al gobierno. A su vez, esa persona o entidad a menudo intenta recuperar el impuesto aumentando el precio de venta de un bien o servicio. Los economistas a menudo consideran que los impuestos indirectos son regresivosMedidas porque no se basan en la capacidad de pagar.
Un impuesto directo, a diferencia del indirecto, se aplica al pagador sin una persona intermedia. Esto puede ser en forma de ingresos, ganancias de capital o impuesto a la propiedad, donde el pagador es directamente responsable. Una de las características más notables de un impuesto directo es que la responsabilidad por el pago no puede cambiarse, como lo hacen los productores con el impuesto a las ventas. Se pueden requerir datos específicos en la declaración de impuestos individual de una persona para garantizar que todos los impuestos directos se paguen como se esperaba.
Algunos gobiernos imponen un impuesto directo sobre el principio de capacidad para pagar, como con los impuestos sobre la renta. Los impuestos a la propiedad, aunque probablemente se basan en el valor, pueden operar en un cronograma progresivo en que aumentan con el tamaño y las comodidades de una propiedad. Aunque la mayoría de los gobiernos a menudo se define el impuesto directo de manera similar, cada nación puede imponer sus propias sanciones por quién paga. En India, por ejemplo, los impuestos directos se cobran sobre la base del estado residencialen lugar de la de la ciudadanía. En la Unión Europea, los Estados miembros actualmente imponen impuestos directos a nivel nacional.