Qu'est-ce qu'un crédit de recherche et développement?

La recherche et le développement (RD) est une phase de développement technologique qui comporte un risque accru d'activité par rapport aux coûts de production des produits établis;Néanmoins, c'est une activité indispensable si les progrès technologiques et médicaux doivent continuer.Pour certaines entreprises, des activités en cours de RD sont nécessaires à la prospérité continue.Dans un effort pour encourager et soutenir de nouveaux développements, de nombreux gouvernements offrent un crédit de recherche et de développement pour les taxes individuelles et commerciales.

À des fins fiscales, un crédit est différent d'une déduction.Une déduction fiscale est une dépense déduite du revenu avant de calculer la responsabilité fiscale.Par exemple, si une personne ou une entreprise a un revenu brut ajusté (AGI) de 50 000 $ US (USD) et des déductions de 15 000 USD, les déductions sont soustraites de l'AGI pour déterminer le revenu imposable et la responsabilité fiscale.Le gouvernement fédéral offre un crédit de recherche et développement pour les activités technologiques de la RD dans de nombreuses applications, telles que le développement de l'énergie, les avancées médicales et le développement de médicaments sur ordonnance génériques.Les médicaments génériques sont le bioéquivalent des médicaments déjà approuvés par la Food and Drug Administration (FDA) qui ont un brevet expiré.Ce crédit général pour les médicaments ne s'applique pas au développement de nouveaux médicaments.Le code fiscal américain propose une variété de choix sur la façon d'appliquer le crédit, et toute personne admissible au crédit de recherche et développement devrait le calculer en utilisant toutes les méthodes pour savoir ce qui sera le plus avantageux.

Les États-Unis n'offrent généralement pas de créditsPour la plupart des nouveaux médicaments, car les lois sur les brevets permettent aux sociétés pharmaceutiques des droits exclusifs sur les médicaments qu'ils développent pendant une période suffisamment longue pour récupérer les dépenses de la RD et réaliser un profit.Il y a une tendance, cependant, pour que les entreprises entreprennent uniquement la recherche sur les médicaments pour les maladies suffisamment répandues pour que leurs risques de ne pas récupérer les dépenses sont négligeables.En conséquence, peu de recherches peuvent être tentées de trouver des traitements pour des maladies ou des conditions rares.Aux États-Unis, une maladie rare est définie comme une condition qui affecte 200 000 personnes ou moins dans le pays, ou comme une maladie qui affecte plus de 200 000 personnes, mais pour laquelle il n'est pas raisonnable de s'attendre à ce que l'entreprise recouvre ses dépenses.Pour soutenir ce type de recherche, un crédit spécial de recherche et développement, appelé crédit de médicament orphelin, a été développé.

Certains États aux États-Unis offrent également un crédit de recherche et développement pour certaines activités désignées.Par exemple, dans le Colorado, un crédit d’impôt sur le revenu de la RD est disponible pour les contribuables qui investissent dans la recherche et les activités expérimentales dans l’une des zones d’entreprise de l’État.Une zone d'entreprise est un domaine économiquement déprimé, désigné par l'État, pour lequel un traitement fiscal spécial est dispensé aux entreprises qui aideront à développer des entreprises et à créer des emplois dans ce domaine.

En plus des États-Unis, un crédit de recherche et développement est offert par l'Australie, l'Autriche, le Canada, la France, l'Allemagne, l'Irlande, le Mexique, les Pays-Bas, la Nouvelle-Zélande, l'Afrique du Sud et le Royaume-Uni.Dans certains cas, ce ne sont pas réellement des crédits, mais prenez la forme d'une déduction spéciale ou d'une méthode accélérée de dépréciation des investissements en capital réalisées à des fins de RD, tandis que les pays offrent un crédit réel qui est appliqué à la responsabilité fiscale.Dans certaines régions, comme le Canada, les crédits les plus attrayants vont à des entreprises de petites et moyennes.Les récents changements de droit fiscal en France ont abouti à ce pays offrant certains des meilleurs crédits de RD pour les grandes sociétés.D'autres pays, comme le Brésil, n'offrent pas de recherche nationale et de DECrédit en velopment, mais disposent de crédits de RD au niveau de l'État ou de la province.