Qu'est-ce qu'une liste de contrôle d'audit?
Le terme liste de contrôle d'audit est utilisé pour décrire un document créé pendant la phase de planification de l'audit.Ce document est essentiellement une liste des tâches qui doivent être effectuées dans le cadre de l'audit.La plupart des logiciels d'audit ont une liste de modèles de liste de contrôle d'audit standard qui peuvent être utilisés pour différents types d'audits.Ce document est créé et géré par le vérificateur principal, qui est responsable de l'audit global.
Il y a cinq sections à chaque liste de contrôle d'audit: portée, collecte de preuves, tests d'audit, analyse des résultats et conclusion.Ces sections sont assez statiques et sont utilisées pour des audits allant du financier à la sécurité.Le processus utilisé pour remplir les tâches réelles incluses dans chaque section varie, en fonction de la portée de l'audit, les outils utilisés pour gérer l'audit et l'expérience du personnel d'audit.
La section Scope de la liste de contrôle comprend la réunion initiale avec le client, l'identification des problèmes connus, l'objectif de l'audit, le délai global et les résultats requis.Dans certains audits, l'allocation des ressources est terminée à ce stade de la liste de contrôle d'audit.Cela peut être nécessaire dans un grand cabinet comptable afin de planifier la disponibilité du personnel et d'attribuer des travaux.
La collecte de preuves est en outre divisée en chaque section ou module individuel qui est audité.Dans une vérification financière, cela pourrait inclure les comptes à payer, la banque, les comptes débiteurs et les stocks.Dans un audit de sécurité, cela pourrait inclure la préparation aux incendies, les sorties d'urgence, les procédures d'évacuation et les premiers soins.Les méthodes utilisées pour rassembler les preuves ne sont pas répertoriées dans la liste de contrôle d'audit mais doivent être incluses dans chaque section individuelle.
Les tests d'audit incluent une liste de toutes les mêmes sections de la zone de collecte de preuves mais avec une liste des différents tests à êtreeffectué.Les tests sont sélectionnés en fonction de la portée de l'audit, de l'évaluation des risques et des normes de l'industrie.La liste de contrôle de l'audit elle-même est incluse dans le fichier d'audit et sera généralement examinée par un partenaire principal pour complétude.
Les résultats des preuves et des tests d'audit sont organisés par section, et la liste de contrôle d'audit est mise à jour une fois la documentation fournie à l'auditeur principal.Il examine la documentation fournie et note tout problème ou préoccupation sur la liste de contrôle d'audit.Ces éléments doivent être traités avant la fin de l'audit.
La conclusion de tout audit est la délivrance de l'avis d'audit.Dans ce rapport, les méthodes utilisées sont décrites, ainsi que les résultats et les conclusions.Selon le type d'audience, l'ensemble du liant d'audit peut être présenté au client pour examen.La liste de contrôle d'audit est fournie dans la première section, tout comme une table des matières, et répertorie tous les éléments inclus dans le classeur et leur emplacement.