Qu'est-ce qu'une liste de contrôle d'audit interne?
Une liste de contrôle d'audit interne est les instructions ou les directives spécifiques utilisées par les auditeurs pour tester les informations financières ou opérationnelles d'une entreprise. Les audits internes sont généralement effectués par les employés de l'entreprise et examinent le processus de comptabilité financière ou les contrôles internes d'une entreprise. Les chefs d'entreprise les utilisent comme processus d'examen informel pour s'assurer qu'il n'y a pas de faiblesses importantes dans leurs processus de comptabilité financière, de contrôles internes ou d'autres opérations commerciales. Bien que des listes de contrôle spécifiques puissent varier en fonction des opérations de l'entreprise, quelques directives de base pour la fonction d'audit interne peuvent inclure des domaines tels que la planification, la collecte d'informations, les tests de conformité de la réglementation gouvernementale et les tests de mesure de la production.
Une partie importante de la liste de contrôle de l'audit interne est la phase de planification entre les gestionnaires et les audits internes. Les audits financiers internes permettent aux gestionnaires de comprendre à quel point leurs processus comptables fonctionnent tous les jours et limitent la possibilité der fraude ou détournement de fonds. D'autres audits internes peuvent inclure un audit opérationnel, de conformité ou de style de performance. Chaque type d'audit interne a généralement sa propre liste de contrôle.
Les listes de contrôle d'audit opérationnel peuvent inclure une copie des procédures opérationnelles standard de la société pour chaque fonction commerciale et des instructions sur l'examen des employés responsables de la réalisation des opérations commerciales. Les éléments énumérés peuvent inclure la garantie des employés suivants les règles de l'entreprise, les violations de la sécurité ne sont pas évidentes et les intrants commerciaux sont utilisés de manière appropriée.
Les audits de conformité peuvent utiliser une liste de contrôle développée à partir d'une organisation extérieure qui oblige l'entreprise à suivre certaines règles pour maintenir la certification professionnelle. Aux États-Unis, l'administration de la sécurité et de la santé au travail est un exemple courant, et cette agence exige généralement que les entreprises américaines subissent des audits afin de se maintenirN Certification de sécurité au travail. Les directives utilisées pour les audits de conformité donne aux gestionnaires une opinion objective sur la façon dont l'entreprise entretient les règles et directives des organisations externes; Cette revue permet aux gestionnaires de prendre des décisions pour améliorer les opérations commerciales pour maintenir la certification.
Les audits de performance sont effectués par des auditeurs internes pour déterminer dans quelle mesure les employés individuels effectuent leur travail dans leur travail ou dans quelle mesure l'entreprise atteint des buts et objectifs. Ces éléments de liste de contrôle d'audit interne peuvent inclure la mesure de la productivité des employés ou les performances de l'entreprise sur certains biens ou services, en examinant le temps passé pour effectuer certaines tâches et en comparant les principaux indicateurs de l'entreprise à la norme de l'industrie. Les audits de performance peuvent aider les gestionnaires à prendre des décisions pour améliorer l'efficacité et l'efficacité des fonctions commerciales individuelles.