Quelle est la méthode directe des flux de trésorerie?

La méthode directe des flux de trésorerie est un style de préparation pour l'état des flux de trésorerie.Cette déclaration est l'un des trois états financiers importants préparés et publiés par une entreprise.Dans le cadre de la méthode directe des flux de trésorerie, les entreprises utilisent des reçus réels et d'autres documents pour afficher tous les mouvements de trésorerie au sein d'une entreprise.La méthode directe est généralement la méthode préférée pour préparer l'état des flux de trésorerie conformément aux agences comptables et gouvernementales.

L'état des flux de trésorerie comprend trois sections: opération, investissement et financement.Chaque section a des informations spécifiques tirées des autres états financiers de la Société.Les activités d'exploitation comprennent les reçus en espèces des revenus et les sorties de trésorerie relatives aux dépenses dans une période comptable spécifique.Les activités d'investissement comprennent les reçus et les paiements de la vente et l'achat d'actifs à long terme.Les activités de financement concernent les reçus de l'emprunt de fonds ou de l'émission d'actions ordinaires et des sorties encourues par le remboursement des fonds empruntés et le paiement de dividendes aux investisseurs.

En vertu de la méthode directe des flux de trésorerie, chaque section mdash;opération, investissement et financement mdash;Énumére toutes les entrées de trésorerie d'abord, suivie des sorties de trésorerie.Une brève description fournit des informations sur la nature du mouvement de trésorerie.Au bas de la déclaration, le total de chaque section fournit l'augmentation totale ou la diminution de la trésorerie pour le mois.Ce total est ensuite ajouté au solde débutant sur l'état des flux de trésorerie;Ce solde représente le solde de fin par rapport à l'état du mois précédent des flux de trésorerie.Le total qui en résulte indique le total de trésorerie générée pour toute la période comptable, généralement l'année civile en cours.

Certaines transactions non monétaires peuvent également passer dans l'état des flux de trésorerie.Le but de ces éléments est d'informer les utilisateurs des états financiers sur d'autres transactions qui peuvent impliquer de l'argent à l'avenir.La méthode des flux de trésorerie directe permet ces informations en bas de la déclaration.Ces transactions sont généralement appelées activités d'investissement et de financement non monétaires.Des exemples de ces transactions comprennent l'émission d'une obligation pour un actif à long terme, l'obtention d'une hypothèque pour un bâtiment ou des transactions similaires.

La déclaration des flux de trésorerie sur une déclaration distincte est nécessaire lorsque les entreprises utilisent la méthode comptable basée sur la comptabilité.La comptabilité accumulée enregistre les transactions telles qu'elles se produisent, ce qui ne tient pas compte du mouvement des espèces dans une entreprise.Étant donné que la plupart des entreprises utilisent la méthode de comptabilité d'exercice, la méthode directe des flux de trésorerie aide les entreprises à gérer les espèces.Une autre raison de l'état des flux de trésorerie est que les entreprises peuvent signaler une perte nette pendant un an mais avoir toujours un flux de trésorerie positif.Cela se produit parce que certaines transactions non monétaires mdash;Dépenses généralement d'amortissement ou d'amortissement MDASH;N'impliquez pas de liquidités, mais affectez négativement le compte de résultat.