Comment développer un plan d'audit?
L'élaboration d'un plan d'audit réussi nécessite une planification, d'établir des priorités, des travaux sur le terrain et une ou plusieurs réunions de suivi.Avant de lancer un plan d'audit, déterminez l'univers d'audit, qui est le type, les zones et le nombre d'entités à auditer ainsi que les processus spécifiques à utiliser dans l'audit.Dans l'élaboration d'un plan d'audit, des priorités doivent être établies, la portée et l'étendue de l'audit déterminée, la coopération doit être établie au sein de l'entreprise ou de l'organisation et des normes de preuve doivent être instituées.
La première étape de tout plan d'audit est d'établir des priorités etse concentrer sur les audits obligatoires.Les audits doivent d'abord être identifiés comme discrétionnaires ou obligatoires.Un peu de recherche révèlera si des audits spécifiques de l'organisation ou de l'entreprise pourraient être requis par certaines exigences réglementaires.Par exemple, la Bourse de New York nécessite un audit interne pour toutes les sociétés cotées en bourse.Certaines entreprises privées établissent également des règles pour les audits internes et externes obligatoires.
Une fois la portée de l'audit établi, créez une estimation détaillée du temps nécessaire pour terminer l'ensemble du processus d'audit.Si vous travaillez avec une équipe ou un personnel de personnes, ce serait le moment de revoir les forces et les faiblesses de chaque membre individuel de l'équipe et de déterminer le temps que chaque personne peut contribuer au plan d'audit.Consultez l'estimation du temps en fonction du nombre total de membres du personnel disponibles et du temps que chaque personne peut consacrer à l'audit et à toutes les réunions de suivi nécessaires.Avec les vacances, les jours de maladie, les jours de formation et les vacances soustraités, les employés à temps plein travaillant une semaine de travail de 40 heures ont environ 1 800 heures disponibles en l'espace d'un an.
Le succès de tout véritable plan d'audit dépendra en grande partie de la collaboration avecet la coopération des principaux gestionnaires, administrateurs, dirigeants et membres du conseil d'administration.Les audits sont généralement considérés comme invasifs et intrusifs, et ils pourraient être considérés sous un jour généralement négatif par certains employés.Un plan d'audit réussi doit être mené indépendamment de toute interférence des employés ou du personnel de l'entreprise afin de produire une vision objective de domaines ou entités spécifiques au sein d'une organisation.Pour garantir un audit précis, objectif et réussi, établissez des règles de base de l'opération indépendante dès le départ.
Le travail de terrain productif nécessite d'établir des procédures pour la collecte, l'analyse et l'évaluation des preuves.Déterminez le type de preuves à collecter, la quantité à collecter et si ces preuves sont réellement pertinentes et utiles.Un auditeur doit comprendre l'entreprise ou l'organisation en particulier et son environnement afin de discerner quels types de preuves doivent être collectés.Les procédures de travail sur le terrain devraient inclure la collecte de preuves uniquement factuelles, aide à parvenir à une conclusion spécifique et soutient les recommandations de l'audit final.