Comment mettre en place une confiance testamentaire?

Une fiducie testamentaire est une fiducie produite par un testament qu'un fiduciaire administrera pour le bien-être d'un ou plusieurs bénéficiaires qui sont nommés dans le testament.Par définition, une fiducie testamentaire n'existera pas avant la mort de l'individu créant la volonté, le testateur.Les étapes importantes dans la création d'une fiducie testamentaire comprennent la détermination des bénéficiaires et des fiduciaires, de l'établissement d'un testament, du choix de la structure de la confiance testamentaire et de la structuration du langage dans la volonté de protéger la confiance de tous les défis juridiques et fiscaux potentiels après le décès du décès dele testateur.Il est essentiel pour quiconque souhaite créer une fiducie testamentaire pour rencontrer un avocat expérimenté dans la planification successorale.Les testateurs devront également savoir ce que les lois fédérales sur l'impôt successoral autorisent le crédit unifié afin de déterminer si la valeur des actifs totaux dans la succession justifie une fiducie testamentaire.

Lors de la création d'un testament, un testateur peut avoir une variété de raisons pour mettre en place une fiducie testamentaire.Le plus souvent, les fiducies testamentaires offrent au testateur un moyen de fournir un revenu régulier et des soins aux enfants ou aux personnes handicapées mineures après le décès du testateur.Une fiducie testamentaire prévoit également la nomination d'un fiduciaire responsable pour les actifs, qui gérera et supervisera le décaissement des revenus et le principal aux bénéficiaires, fera des dons de bienfaisance et préserve les actifs pour une distribution future.En maximisant l'utilisation du crédit unifié, les fiducies testamentaires réduisent également l'impact de la fiscalité à la valeur successorale.S'il y a plus d'un bénéficiaire, le testament devrait mettre en place une fiducie testamentaire distincte pour chaque bénéficiaire afin de garantir la tranche d'imposition la plus basse possible pour chaque héritière.

Les fiducies testamentaires, également appelées fiducies de contournement, sont particulièrement utiles pour les couples mariés avec des domaines conjoints qui dépassent la valeur du crédit unifié autorisé.Par exemple, si le crédit unifié est de 3 millions de dollars US (USD), chaque partenaire décédé peut donner 1,5 million de dollars en libre-service à une fiducie.Le conjoint survivant a toujours un accès illimité aux revenus générés par la fiducie, ainsi que l'accès au directeur des dépenses liées à la santé, à l'éducation, à l'entretien et au soutien (HEMS).Si le conjoint ne nécessite pas les 1,5 million de dollars US dans la fiducie, le directeur peut passer aux bénéficiaires exonérés de fiscalité.Lorsque le conjoint décède, 1,5 million de dollars supplémentaires peuvent être dirigés en franchise d'impôt de la succession, supposant que le crédit unifié n'a pas changé.

Alternativement, une fiducie testamentaire peut prendre la forme d'une fiducie d'avertissement de contournement.Lorsqu'une fiducie de contournement de contournement est établie, le testament donne à tous les biens au conjoint survivant, mais le conjoint, après avoir évalué l'image économique, peut décliner ou refuser certains des biens dans les neuf mois suivant le décès.Tout actif diminué est ensuite transféré dans la fiducie de contournement.De cette façon, le conjoint a la flexibilité de diriger le transfert d'actifs dans la fiducie conformément à la situation financière actuelle.La Trust de contournement de contournement permet également au conjoint d'adapter le financement de la fiducie à toute modification des lois fiscales et des montants de crédit unifiés.