Quelles sont les limites de l'analyse du rapport?

Bien que les états financiers puissent présenter la santé financière actuelle d'une entreprise, les parties prenantes souhaitent souvent plus d'informations de ces rapports.L'analyse du ratio représente une série de formules mathématiques qu'une entreprise peut appliquer aux états financiers.Bien que ces mesures fournissent des données essentielles, il existe des limites de l'analyse du rapport.Quelques-unes des limitations les plus flagrantes comprennent des défauts potentiels dans les informations comptables, la nécessité d'un point de référence et le potentiel que les ratios soient complètement dénués de sens.Les entreprises doivent surmonter ces défauts afin d'empêcher les limites de l'analyse du ratio d'entrer dans le processus décisionnel d'une entreprise.

Les informations comptables et les données ne sont pas toujours impeccables.Alors que la plupart des comptables travaillent dur pour présenter des informations financières conformément aux normes comptables nationales, il peut y avoir une certaine flexibilité aux directives.Cette flexibilité représente le point de départ des limites de l'analyse du rapport.Par exemple, un processus de reconnaissance de revenu agressif peut présenter des ratios de rentabilité plus élevés.Bien que cela puisse être vrai pour les ratios précoces, les derniers ratios calculés dans le cadre de ce processus de reconnaissance des revenus peuvent rapidement indiquer une rentabilité plus faible.

Un point de référence est également nécessaire pour éviter les limites de l'analyse des ratios.Par exemple, une entreprise peut découvrir certains résultats lors du calcul des ratios de rotation des actifs, tels que les stocks ou le chiffre d'affaires à débitable.La plupart des entreprises utilisent la norme de l'industrie comme point de référence pour déterminer si elles sont meilleures ou pires en termes d'environnements opérationnels.Cependant, lorsque ce point de référence n'est pas disponible, l'entreprise doit en sélectionner une autre.L'absence d'un point de référence ou la sélection d'un point de référence inapproprié peut fausser les ratios ou l'utilisation de ratios.

Les ratios financiers peuvent également être dénués de sens lorsqu'ils sont calculés seuls.Ces limites de l'analyse des ratios existent si une entreprise demande à ses comptables de les calculer après avoir préparé chaque état financier.Cependant, les résultats de chaque rapport ne détiendront aucun sens.En bref, les résultats sont simplement des nombres supplémentaires.Les entreprises doivent avoir un objectif bien défini pour calculer et utiliser des ratios financiers afin qu'ils ne soient pas dénués de sens dans l'entreprise.

Le but de l'analyse des ratios est en fin de compte la comparaison de plusieurs données financières de l'entreprise pendant une période donnée.Il est souvent difficile de faire ces comparaisons lorsque les états financiers sont différents ou dans des formats alternatifs.Par conséquent, les ratios suppriment cette subjectivité et laissent les parties prenantes avec des informations utilisables tant que les limites de l'analyse des ratios ne sont pas présentes.