Qu'est-ce qu'un livre bancaire?

Un livre bancaire est un type de dossier ou de livre comptable qui est utilisé pour suivre toutes les titres qui ne sont actuellement pas activement négociés par une institution spécifique.En règle générale, les titres qui sont connectés à ce type de livre de comptabilité sont destinés à être détenus pendant une longue période, dans l'attente que ces actifs fourniront un certain rendement dans l'intervalle.En utilisant cette approche pour gérer les titres, il est beaucoup plus facile d'identifier les avoirs qui sont actuellement considérés comme éligibles au trading et qui doivent être tenus jusqu'à au moins le prochain examen périodique.

De nombreuses institutions garderont en fait un compagnon au livre bancaire, connu sous le nom de livre de trading.Le but de ce deuxième dossier comptable est de créer et de maintenir une liste d'investissements qui sont actuellement activement négociés.Bien que les deux livres fournissent un moyen d'enregistrer les hauts et les bas de la valeur des investissements en fonction de la performance du marché, le livre de trading est un outil précieux utilisé pour déterminer non seulement quels actifs à négocier, mais aussi quand les échanger.

De temps à autre, les titres qui sont suivis dans un livre bancaire ou un livre de trading seront transférés d'un dossier à l'autre.Par exemple, si un actif actuellement suivi dans le livre bancaire est déterminé à ne plus valoir la peine de conserver à long terme, l'actif est retiré du livre bancaire et a déménagé dans le livre de suivi, où il devient éligible au trading.Dans le même temps, si un actif qui a généralement été considéré comme juste pour le trading est soudainement perçu comme étant celui qui mérite d'être conservé à long terme, la sécurité est transférée au livre bancaire, où il reste jusqu'à des événements sur le marchéindiquent qu'un changement est en ordre.

Tout type de titres peut être inclus dans les données enregistrées dans un livre bancaire.Parmi les exemples les plus courants d'investissements susceptibles d'être suivis dans ce type de dossier figurent les émissions obligataires avec une durée relativement longue.En supposant que l'émetteur de l'obligation est stable et il n'y a pas beaucoup de chances que l'obligation soit appelée tôt, l'investisseur suivra probablement les progrès de l'obligation vers la maturité via le livre bancaire.Parallèlement aux obligations, les émissions d'actions achetées dans le but de les conserver pendant une période prolongée, souvent en raison des performances cohérentes des titres dans une variété de situations de marché, peuvent également être suivis en utilisant ce type de méthode d'enregistrement.