Qu'est-ce qu'un équilibre du livre?

Également connu sous le nom de solde brut, un solde du livre se compose du montant des fonds qui sont déposés dans un compte avant de faire tout type d'ajustement à ce solde.Le terme est également utilisé pour se référer au solde qui est présent dans un compte le dernier jour de la période bancaire actuelle, ou à la fin du mois des affaires.De ce point de vue, le solde du livre peut être considéré comme le point de départ pour rapprocher les dossiers du compte détenus par la banque et les dossiers conservés par le titulaire du compte.

Étant donné que le solde du livre est le solde brut des fonds du compte avant que les chèques ne soient effacés ou les dépôts affichés, le chiffre peut ou non refléter avec précision combien d'argent le titulaire du compte doit travailler.Afin d'arriver à ce chiffre, il est nécessaire de déduire tout chèque en cours ou autres débits de ce solde.Parfois appelé solde net, ce chiffre représente ce qui reste après les débits en attente.En autorisant les débits en attente, le titulaire du compte minimise le risque de décrocher le compte, de pénalités et peut-être un chèque retourné.

En ce qui concerne les dépôts en attente, il n'est généralement pas une bonne idée d'ajouter ce montant au solde du livre afin de déterminer la quantité de solde du compte peut être retiré ou autrement utilisé.C'est à cause de ce que l'on appelle le flotteur sur les fonds sur le dépôt.De nombreuses banques ont une politique de ne pas appliquer le dépôt au compte jusqu'à ce que les fonds soient effacés de la banque émettrice.Selon la nature du dépôt, cette période flottante peut prendre jusqu'à trois jours ouvrables.Dans la période provisoire, si le titulaire du compte écrit un chèque qui dépasse le solde net actuel, cela pourrait déclencher une réaction en chaîne de chèques retournés ou d'autres débits refusés, car le dépôt est toujours en instance et n'est pas réellement affiché sur le compte.

Connaître l'équilibre du livre comme une date spécifique est important pour plusieurs raisons.Tout d'abord, il permet de concilier les enregistrements de la banque avec les dossiers du titulaire du compte.Pour les entreprises qui doivent payer des impôts sur les soldes en cours au sein de leurs comptes de trésorerie, savoir combien de liquidités est réellement présente à partir d'un certain jour, il est beaucoup plus facile de calculer ces impôts.Dans toute situation, l'équilibre du livre comme une date spécifique sert de point de départ pour déterminer où les écarts se sont produits depuis et permettre de corriger ces problèmes comptables.