Qu'est-ce qu'une réserve de perte de prêt?

Une réserve de perte de prêt est une méthode comptable utilisée pour refléter le risque que tous les prêts accordés par une banque soient remboursés.Dans chaque période comptable, une banque répertorie un certain montant, connu sous le nom de provision pour pertes de prêts, conçue pour refléter ces pertes potentielles comme une dépense hypothétique.Le montant pertinent peut ensuite être répertorié comme un actif sur les bilans.Cette réserve de perte de prêts garantit que la banque a suffisamment d'argent pour couvrir les défauts de défaut.

Bien que les contributions à une réserve de perte de prêt soient inscrites dans un compte de résultat des banques, les contributions ne sont pas une charge de trésorerie réelle.Au lieu de cela, ils reflètent simplement les ajustements nécessaires aux chiffres pour s'assurer que l'argent adéquat est mis de côté.Parce que l'argent est répertorié à la fois comme une dépense et un ajout aux actifs, la banque agira comme si elle avait dépensé l'argent.Par conséquent, l'argent reste intact à la banque jusqu'à ce qu'il soit nécessaire.

Une fois qu'une banque a créé une réserve de perte de prêt, il existe quatre façons dont le montant de la réserve peut changer.L'un est des factures, qui se produisent lorsqu'une banque abandonne l'essai de percevoir un prêt en cours.Cette perte est considérée comme une dépense sur le compte de résultat, puis également déduite du chiffre de réserve du bilan.

Un autre changement se produit dans le cas où un prêt qui a été facturé de cette manière est réellement récupéré.C'est relativement rare.Si cela se produit, le chiffre de la réserve est augmenté de manière appropriée.

Le troisième changement arrive à la fin de la période comptable.La banque répertorie généralement une provision pour les pertes de prêts conçues pour ramener la réserve de perte de prêt à son niveau prévu.Le montant énuméré correspondra donc au montant total facturé pendant la période comptable, moins tous les prêts interdits précédemment facturés qui ont été récupérés.

La quatrième modification est tout ajustement que la banque apporte à la réserve de perte de prêt afin de refléter son portefeuille de prêts.Le montant est basé sur un pourcentage des prêts en cours, de sorte que la réserve de perte de prêt augmentera généralement à mesure que le montant total du prêt augmente, bien que le pourcentage utilisé peut changer en fonction de la façon dont la banque estime que les prêts sont globalement.Il est donc techniquement possible qu'une banque puisse augmenter la valeur totale de ses prêts tout en réduisant la taille de sa réserve de perte de prêt, ou vice versa.