Qu'est-ce qu'un plan de retraite non qualifié?

Les régimes de retraite non qualifiés sont des plans de rémunération différés qui permettent à l'employé de retarder la réception des salaires et des revenus gagnés jusqu'à une date ultérieure.L'employeur est chargé de maintenir les revenus différés dans un fonds spécial jusqu'à ce que l'employé prenne sa retraite ou quitte l'entreprise.Les contributions à un plan ne sont généralement pas soumises à des impôts au cours de l'année civile que les bénéfices ont lieu, mais sont soumis à des impôts lorsqu'ils sont retirés du plan.

En général, les gouvernements ne fournissent pas beaucoup de directives pour la structure exacte de ce type de plan de retraite.Par exemple, l'Internal Revenue Service aux États-Unis d'Amérique se concentre sur la fourniture de codes spécifiques qui traitent de l'établissement et du fonctionnement de tout plan de retraite qualifié, mais n'ont pas de règles comparables pour les plans non qualifiés.Au lieu de dispositions spécifiques, les employeurs utilisent généralement des réglementations fiscales larges dans la structuration d'un plan. Une différence clé est qu'un plan de retraite non qualifié n'inclut généralement aucune contribution de l'employeur.Tous les profits proviennent directement du revenu brut gagné de l'employé.De ce point de vue, l'employé bénéficie de la capacité de construire des fonds pour la retraite sans avoir à payer d'impôts sur la contribution au plan dans l'intervalle.Cependant, tous les fonds retirés du plan au cours des dernières années seront soumis à des impôts.

Bien qu'un plan non qualifié soit relativement facile à établir et à opérer, plusieurs éléments devraient être pris en compte lors de la planification de la retraite en utilisant ce modèle.Premièrement, il n'y a généralement pas la possibilité de rendre ce type de plan rétroactif.Autrement dit, le régime de retraite doit être en place et appliqué uniquement à la retenue du revenu actuel.Deuxièmement, les fonds ne peuvent pas être retirés ou empruntés au plan à tout moment.La plupart des exemples ont des dates de maturation spécifiques ou des événements spécifiques qui doivent avoir lieu avant que les paiements du plan puissent commencer.Enfin, il n'y a aucun moyen de garantir l'équilibre d'un plan de retraite non qualifié.Cela signifie que les créanciers de l'employé et de l'employeur peuvent pétitionner pour accéder aux fonds dans le cas où les dettes en suspens ne sont pas payées en temps opportun.