Qu'est-ce qu'une fiducie qualifiée?

Une fiducie qualifiée est un arrangement de confiance dans lequel l'espérance de vie du bénéficiaire joue un rôle majeur dans la détermination de la répartition des fonds par l'administrateur de la fiducie.La prise en compte de l'espérance de vie aide à établir ce que l'on appelle la distribution minimale requise, ou RMD, et guide l'administrateur dans les démences mensuelles à un bénéficiaire, ou vers des contributions régulières à un régime de retraite établi par ou pour le bénéficiaire.Il existe des restrictions sur la façon dont une fiducie peut être qualifiée, en particulier en ce qui concerne le statut du bénéficiaire, ou le statut du plan de retraite qui consiste à recevoir les décaissements.

Bien qu'il existe des situations de confiance similaires dans de nombreux pays du monde, l'identification d'une fiducie qualifiée est généralement associée à la création et à la gestion des accords de confiance aux États-Unis.En tant que tel, la structure de la fiducie doit être conforme aux réglementations mises en place par l'Internal Revenue Service (IRS).La conformité aux normes de l'IRS permet de garantir que les décaissements faits aux fonds ou comptes de retraite ne sont pas soumis aux mêmes taxes que les décaissements qui sont faits sous la forme d'une allocation mensuelle à un bénéficiaire de la fiducie.

Différents types de fiducies peuvent être désignés comme des fiducies qualifiées, en supposant qu'elles répondent aux normes de l'IRS en ce qui concerne la validité.Cela signifie que la fiducie qualifiée doit être structurée conformément aux normes établies par l'IRS et doit être gérée conformément aux directives fournies par l'agence fiscale.Si la fiducie ne respecte pas ces normes, il est peu probable qu'il bénéficie des avantages fiscaux favorables.En conséquence, le bénéficiaire serait soumis à des impôts sur les décaissements, même ceux élaborés aux régimes de retraite approuvés par l'IRS.

Une fiducie doit également respecter les normes d'irrévocabilité afin d'atteindre le statut de qualifié .Cela signifie que les actifs au sein de la fiducie ne peuvent pas être déplacés à volonté dans et hors de l'accord de confiance.La stabilité de la fiducie qualifiée signifie qu'il n'y aura aucun doute sur l'état des décaissements de la fiducie, car les actifs utilisés pour générer les bénéfices de ces décaissements sont les mêmes d'une période d'imposition à la suivante.

Un facteur qui distingue une fiducie qualifiée forme d'autres formes de planification successorale est la prise en compte de l'espérance de vie du bénéficiaire.En tenant compte de ce facteur, il est beaucoup plus facile de corréler la relation entre les revenus prévus des actifs de fiducie et le nombre d'années que ces gains seront utilisés pour fournir un soutien financier au bénéficiaire.Le calcul de cette relation permet d'établir le RMD et de permettre de définir un minimum qui sera déboursé de la fiducie chaque année civile.Cela n'empêche pas la fiducie d'émettre davantage de fonds au cours d'une année donnée, si le montant des rendements sur les actifs rend cela possible.L'établissement de la RMD aide à fixer un montant minimum que le bénéficiaire peut raisonnablement s'attendre à recevoir directement ou en tant que dépôt dans un plan de retraite approuvé au cours de cette année.