Qu'est-ce qu'une balance de vérification ajustée?
Un bilan d'essai ajusté comprend une série de transactions qui sont utilisées pour corriger les erreurs et réaffecter les valeurs.Une balance de vérification est une liste terminée de tous les comptes du grand livre général utilisés pour suivre l'activité commerciale et leurs valeurs.La balance de vérification est utilisée pour créer les documents du compte de résultat, du bilan et des flux de trésorerie.Tous ces rapports forment les états financiers qui sont émis aux investisseurs, aux sociétés de financement et aux propriétaires d'entreprise.
Lorsqu'une entreprise est démarrée, les comptes généraux du grand livre sont créés pour tenir compte des différentes activités nécessaires pour gérer une entreprise.Les noms de compte réels peuvent varier, mais l'objectif principal des comptes est standard.Chaque entreprise doit suivre les espèces, les comptes à payer et les créances, la masse salariale, les prêts et le montant investi dans l'entreprise.
À la fin de l'exercice, la balance de vérification est examinée pour garantir que les valeurs de chaque compte sont exactes et complètes.Au cours de ce processus, des erreurs et des omissions peuvent être identifiées.Une liste ou un journal des erreurs est créé et géré par le comptable dans le cadre du processus d'examen.L'impact de ces modifications peut être observé dans la balance de vérification ajustée.
Certains ajustements requis aux comptes de balance d'essai ne sont pas axés sur les corrections d'erreur, mais sur la clarification.Par exemple, un seul compte pour les investissements peut être utilisé pour suivre toutes les activités d'investissement.S'il y avait un mélange d'investissements à long terme et à court terme au cours de l'année, il pourrait être préférable de créer des comptes de grand livre généraux distincts et d'ajuster les valeurs pour refléter cette séparation.Ce changement augmentera la clarté et peut être utilisé pour suivre les performances à long terme.
Il existe des normes internationalement acceptées qui régissent les décisions sur ce qui est inclus dans la balance de vérification, les ajustements et les procédures approuvés pour les scénarios communs.Ces procédures comptables généralement acceptées (GAAP) sont assez détaillées et fournissent des instructions pour garantir la cohérence des rapports financiers.Les notes des états financiers devraient répertorier les écarts par rapport aux PCGR.
Avant que les dossiers comptables ne soient fermés pour l'année, la liste des entrées de correction est affichée dans le système de comptabilité.Ces entrées d'ajustement ont un impact direct sur les états financiers et sont généralement maintenus dans un document ou un liant distinct.Chaque entrée comprend une référence à la documentation de support ou une explication de l'ajustement.Dans certaines circonstances, les ajustements ne peuvent pas être affichés dans le système financier mais sont effectués directement sur la balance de vérification.
La version finale, après que tous les ajustements ont été effectués, est connu sous le nom de balance d'essai ajustée.La réconciliation entre les versions originales et ajustées devrait inclure toutes les transactions répertoriées dans le journal d'ajustement.Les états financiers peuvent ensuite être émis, en utilisant les valeurs et les comptes énumérés dans la balance de vérification ajustée.