Qu'est-ce qu'un taux d'imposition effectif?

Un taux d'imposition effectif est la charge d'impôt total ou moyen sur une personne ou une entreprise, une fois que tous les taux d'imposition ont été calculés.Les taux d'imposition peuvent être exprimés de plusieurs manières pour mettre en évidence différents aspects d'un système fiscal, mais le taux d'imposition effectif donne l'image globale la plus claire d'une charge fiscale des personnes.Mathématiquement, il est calculé comme l'impôt total payé, divisé par le revenu imposable total, et est noté en pourcentage.

L'utilisation d'un calcul comme le taux d'imposition effectif est utile pour plusieurs raisons.Le principal est que le Code des revenus internes des États-Unis, qui régit les impôts, est très complexe.Il n'était pas toujours nécessaire de consulter un comptable qualifié lors de la préparation des déclarations de revenus, mais c'est de plus en plus le cas.Dans le tourbillon des déductions, de la retenue, des crédits et d'autres complications, il peut souvent être difficile de déterminer exactement le montant de l'impôt sur le revenu que vous payez en pourcentage du revenu imposable total.

En particulier dans le cas des soi-disant systèmes fiscaux progressifs ou à plusieurs niveaux, il est facile de perdre la trace du taux d'imposition réel.Considérez la situation hypothétique suivante.Dans un certain système fiscal progressif, les premiers 50 000 dollars américains (USD) des revenus d'une personne sont imposés à un taux de dix pour cent.Les 100 000 USD suivants sont imposés à 25%, et tout ce qui reste à 35%.

Si une personne paie les impôts requis sur tous ses 217 950 USD de revenus, il serait facile pour cette personne de ne pas savoir à quel point son taux d'imposition effectif était.Quelques calculs simples sont nécessaires pour montrer qu'il est d'environ 24,6%.Ce pourcentage sera légèrement différent pour chaque niveau de revenu en raison de la structure à plusieurs niveaux du système.

En dehors du simple taux d'imposition effectif, il existe quelques variations de cette expression qui peuvent également être utiles.Par exemple, le taux d'imposition effectif marginal est une combinaison du taux d'imposition marginal et effectif, et est utilisé pour calculer le taux d'imposition total imposé sur le dernier ou le dollar marginal dépensé ou gagné.Le taux d'imposition moyen effectif est une autre variation et peut être différent du taux d'imposition effectif s'il est calculé en utilisant une autre mesure que le revenu imposable.Bien que les nombreuses façons différentes d'exprimer les taux d'imposition puissent parfois sembler entraîner une confusion supplémentaire, de tels calculs sont utiles, si rien d'autre à déterminer lorsqu'il peut se produire involontaire des conséquences déloyales du code fiscal.