Qu'est-ce qu'un compte d'erreur?

Un compte d'erreur est un type de classe ou de compte qui est souvent utilisé dans les situations comptables pour stocker temporairement les transactions liées aux erreurs d'activité de trading.L'idée derrière le compte d'erreur est de suivre la transaction jusqu'à ce que l'origine de l'erreur soit identifiée et résolue.À ce stade, l'erreur est déplacée du compte et publiée sur le compte correct dans les enregistrements de comptabilité.Cette approche est considérée comme conforme aux principes comptables généralement acceptés et sert de moyen efficace de suivre les situations qui nécessitent un examen supplémentaire avant de faire une publication finale.

L'un des principaux avantages du compte d'erreur est que l'utilisation de cette stratégie permet de minimiser la possibilité d'erreurs de négociation pouvant créer des difficultés comptables supplémentaires plus tard.En isolant la transaction douteuse dans le compte, les chances d'oublier le problème jusqu'à ce qu'un jour ultérieur soit évité, et la publication n'a pas la possibilité de créer un déséquilibre entre d'autres comptes.Cela peut permettre aux comptables beaucoup de temps, en ce défaut d'utiliser un compte d'erreur en cas d'incohérence, cela pourrait signifier devoir remonter par un certain nombre d'entrées qui se produisent à partir de la date d'origine de la transaction à la date à laquelleL'écart a finalement été résolu.

L'utilisation d'un compte d'erreur peut également aider à auditer les livres comptables à un moment donné.Étant donné que les entrées entretenues dans le compte sont quelque peu discutables pour une raison quelconque, la présence des transactions aide à expliquer pourquoi elles n'ont pas été affichées ailleurs.Cela permet à l'auditeur de savoir que les incohérences ont déjà été identifiées et que des enquêtes sont en cours.À partir de là, l'auditeur peut faire des allocations pour ces transactions particulières et peut même rencontrer quelque chose plus tard dans l'audit qui aide à faire la lumière sur ces enquêtes.

Il est important de noter que le placement d'une transaction dans un compte d'erreur n'est pas une indication que quelqu'un tente de cuisiner les livres ou de tenter une sorte de fraude financière.Le plus souvent, les transactions qui sont affichées sur le compte sont là sans raison autre que l'erreur humaine se produisant à un moment donné pendant la transaction.Par exemple, une transaction peut être temporairement affichée sur un compte d'erreur en raison d'une transposition de la série numérique d'un numéro de routage bancaire.Une fois la transaction étudiée et que la transposition est découverte, des actions peuvent être prises pour terminer la transaction à l'aide du numéro de routage correct et l'élément de ligne peut être supprimé du compte d'erreur.Étant donné que de nombreuses entreprises se font un point de surveiller l'activité du compte d'erreur au moins sur une base hebdomadaire, la résolution de la plupart des problèmes se déroule dans un délai relativement court.