Qu'est-ce qu'une feuille déséquilibrée?
Une feuille déséquilibrée est un moyen de garder une trace d'un actif ou d'une dette sans l'inclure dans le système comptable principal.La plupart des entreprises ont deux méthodes de gestion des actifs et des dettes, appelées feuilles de bilan sur et hors de l'équilibre, et parfois appelées comptabilité sur et hors livre.Les actifs et les dettes à l'équilibre sont des transactions standard que la société possède et est directement responsable, tandis que les transactions de feuilles déséquilibrées sont destinées aux circonstances où la société n'a pas la propriété directe de l'argent.Ce terme est également un moyen courant de décrire les pratiques comptables illicites.
La plus grande différence entre les actifs ou les dettes de feuille ou de bilan est la propriété.Lorsqu'un actif ou une dette appartient à une entreprise, l'entreprise peut faire à peu près tout ce qu'elle veut avec l'argent tel que les actifs liquides et dépenser l'argent, réinvestir dans sa propre entreprise ou vendre des dettes à d'autres institutions.Si l'argent n'appartient pas à l'entreprise, il ne peut rien faire sans l'approbation du propriétaire.
Utilisations courantes
La plupart des entreprises utilisent un système sur le livre presque exclusivement.Des endroits comme les magasins de détail et les restaurants n'ont aucun besoin commun de comptabilité hors livre;Les seuls endroits où la pratique est courante se trouve dans les institutions financières et les maisons de courtage.Ces sociétés détiennent souvent de l'argent et des actifs pour d'autres parties, et bien que ces actifs soient dans le système de l'entreprise, ils n'appartiennent pas réellement à l'entreprise.
Bien que de nombreuses banques utilisent le système de feuilles hors bilan, elle n'est pas requise pour chaque banquetransaction.Par exemple, lorsqu'une personne donne de l'argent à une banque, cela fait partie d'un contrat où il a conclu lors de son inauguration.L'argent que la banque contient appartient réellement à la personne, et il peut l'utiliser comme il le veut.Lorsque la personne obtient de l'argent à la banque, il reçoit en fait son propre argent, ce qui signifie que la transaction est en fait considérée comme faisant partie du système sur le livre.En conséquence, la majorité de la comptabilité des institutions se fait avec la feuille de bilan.
Une transaction n'est répertoriée que sur une feuille déséquilibrée si l'institution détenant l'argent n'a aucun contrôle en dehors de la prestation contractuelle directe.Cette situation ne se présente en fait que dans quelques cas, et la plupart d'entre eux impliquent de tenir de l'argent en fiducie.Par exemple, si une maison de courtage détient une petite quantité d’argent d’un investisseur en garantie contre une baisse boursière, cet argent n’appartient pas réellement à l’entreprise tant qu’il s’enlève pour couvrir une perte.Jusque-là, l'argent est dans les comptes de la maison de courtage, mais la société n'est pas en mesure de l'utiliser.
Enregistrement des transactions illicites
La feuille déséquilibrée est également une méthode courante pour décrire les transactions qui sont illégales.Ces transactions se déroulent sur les livres officiels de la société.Quelle que soit son origine, tout argent qui arrive ou qui sort doit être pris en compte.Dans le passé, cela a conduit à la pratique de l'utilisation de deux livres comptables, un officiel et un non, créant un système sur et hors livre.