Qu'est-ce que le fonds de roulement négatif?

Le fonds de roulement négatif est une situation dans laquelle une entreprise continue de fonctionner malgré le fait que les passifs détenus par la société sont plus que les actifs disponibles de la société.Essentiellement, cela signifie que les comptes payables pour la période de fonctionnement sont plus que les créances du compte pour la même période.Bien qu'il ne soit pas inhabituel pour une entreprise de fonctionner avec un fonds de roulement négatif pendant une courte période, la plupart des entreprises n'ont pas les actifs convertibles pour maintenir l'opération à long terme à moins que la situation ne s'inverse.

Le moyen le plus simple de déterminer si une entreprise se trouve actuellement dans un état de fonds de roulement négatif est de comparer les données comptesables pour la période comptable la plus récemment clos avec les informations sur les comptes débiteurs pour cette même période.Si les créances sont plus que les dettes pour cette période, la société opère dans une situation de fonds de roulement positif.Si les dettes de paie dépassent le montant des créances, le fonds de roulement est considéré comme négatif.

De nombreuses entreprises connaissent des périodes comptables où une situation de fonds de roulement négatif existe.Généralement, ce sont des situations à court terme qui ont lieu parce que les paiements liés aux ventes générés dans les périodes précédentes n'ont pas encore été reçus et affichés dans les créances.Dans le même temps, les dépenses trouvées dans les créables sont affichées et en attente de disposition.Lorsque les clients prennent plus de trente jours pour payer des factures en cours, le fournisseur connaît souvent un mois où un fonds de roulement négatif existe, puis jouit d'un fonds de roulement positif dans le mois qui suit.Lorsque toute l'année opérationnelle est prise en compte, la société s'avère généralement opérer dans le noir, les périodes où les revenus dépassaient les dépenses compensant les mois où les dépenses étaient plus élevées que les revenus perçus.

Pour les entreprises où le fonds de roulement négatif n'est pas dû à un paiement plus lent sur les factures en cours, les étapes pour réduire les dépenses ou reconfigurer autrement le modèle commercial peuvent être nécessaires pour ramener l'entreprise dans une situation de capital positif.Par exemple, l'entreprise peut chercher à réduire les dépenses en révisant les budgets ministériels ou en essayant d'obtenir des prix plus bas pour les matériaux utilisés dans la production de biens et de services.Si ces efforts ne réussissent pas et que la situation négative du fonds de roulement persiste pendant une longue période, l'entreprise est très susceptible de cesser les opérations.Une exception possible est les situations où la société a accès à des actifs qui peuvent être convertis en espèces et utilisés pour retirer une partie de la dette en circulation de la société, réduisant le montant des paiements mensuels à un niveau plus conforme aux créances mensuelles.