Qu'est-ce que la base de Step-Up?

La base de Step-Up est une méthode utilisée pour calculer la valeur des biens dont les gens héritent.Dans le cadre d'un système qui utilise une base de pas, au lieu d'utiliser la valeur de la propriété au moment de l'achat d'origine comme base, les gens utilisent la valeur de la propriété au moment du décès.L'avantage de cela est qu'il réduit considérablement la responsabilité des gains en capital.Ceci n'est pas autorisé dans toutes les régions et les personnes qui traitent une succession doivent vérifier auprès d'un avocat ou d'un comptable pour savoir si la succession est admissible à un ajustement sous une base., Fred achète des actions pour 10 $ aux États-Unis (USD) à un moment donné avant sa mort et les veut à sa nièce Susie.Au moment de sa mort, les actions valaient 40 USD.Lorsque Susie choisit de vendre les actions pour 45 $ USD, elle paie l'impôt sur les gains en capital sur la différence entre 40 USD et 45 USD, pas la différence entre 10 USD et 45 $ USD.Cela signifie que sa responsabilité en capital gains est beaucoup moins.

Il est également possible de réduire les actifs.Habituellement, les actifs augmentent en valeur entre le moment où ils sont acquis et le décès de la personne qui les a achetés.Parfois, une baisse du marché entraîne une baisse de la valeur.Dans ces cas, la valeur des actifs serait réduite à cette juste valeur marchande au moment du décès.Si Fred était décédé lorsque les actions valaient 8 $ USD, par exemple, cela serait considéré comme la valeur des actions à l'époque où Susie les a hérités.

L'immobilier, les actions et d'autres investissements augmentent tous de valeur au fil du temps.L'utilisation d'une base de remontée pour l'évaluation est destinée à être plus équitable pour les héritiers, afin qu'ils ne soient pas pénalisés pour l'appréciation des actifs qui se sont produits pendant la vie des défunts.

L'alternative à une base de pas est de report,où la valeur au moment de l'achat est supposée être la valeur des marchandises au moment où ils sont hérités.Dans certaines régions, les personnes doivent utiliser la base de report pour la comptabilité des domaines.Cela peut entraîner un succès important sur l'impôt sur les gains en capital en cas de vente de ces actifs.Généralement, lorsque les biens sont transférés avant la mort, il est apprécié sur une base de report au lieu d'une base de pas, quelque chose à considérer lorsque les gens font des plans pour la disposition de leurs domaines et envisagent de passer des biens avant de mourir.