Qu'est-ce que la base fiscale?

La base fiscale est normalement le coût d'achat d'un actif en capital, moins toute dépréciation antérieure précédemment réclamée.Les actifs en capital sont des actifs qu'une entreprise achètera et utilisera pendant plus d'un an.Comme ils sont utilisés pour plus que l'année en cours, le coût de leur achat doit être déduit de leur durée de vie utilisable.Cela se fait par le biais d'une méthode d'amortissement sélectionnée.

Il existe certains autres facteurs qui affectent la base fiscale.Par exemple, la base des actions ou des obligations inclurait non seulement le prix d'achat mais également les coûts d'achat, y compris les commissions et les frais de transfert.En outre, la base des biens immobiliers comprendrait les coûts de clôture ou de règlement impliqués dans les transactions.Cependant, les coûts de prêt, tels que les frais d'hypothèse de prêt, les points ou les frais de refinancement, doivent être capitalisés, ce qui signifie soustrait sur plus d'un an.

Si une entreprise achète un actif majeur, tel que l'équipement, le coût de l'obtention duL'actif prêt à l'emploi, y compris les frais d'installation, est ajouté à la base fiscale de l'actif.Ceci est augmenté par toute amélioration qui prolonge la durée de vie de l'actif.Les éléments qui réduisent la base fiscale comprendraient des éléments tels que la prise d'une déduction de l'article 179, ce qui implique de déduire une partie du coût en plus de l'amortissement autorisé la première année;dépréciation annuelle;et certains crédits d'impôt.

Les activités peuvent également participer à ce qu'on appelle un échange de type similaire.Cela signifie que la société échange un actif commercial pour un autre actif commercial d'une autre société.Dans ce cas, la base fiscale de l'actif nouvellement acquise sera la même que celle de l'article abandonné, moins tout argent supplémentaire qui a été reçu ou plus tout argent abandonné.S'il n'y a pas d'argent ou d'articles autres que la propriété similaire échangée, aucune entreprise n'a de transaction imposable. Dans les cas où l'article était un cadeau, la base fiscale de l'actif est normalement la base ajustée du donateur,ou la base des donateurs avant le cadeau.Pour les biens hérités, la base fiscale de l'actif est la juste valeur marchande de la propriété à la date du décès du défunt.Cela serait déterminé par la valeur estimative au moment où l'actif est hérité.Cependant, si le bénéficiaire avait initialement donné la propriété au défunt dans l'année suivant son décès, la base fiscale serait la même que la base de cette personne au moment du décès.