Quali sono i passaggi per la riconciliazione generale del libro mastro?

La riconciliazione generale dei contabili è un passo fondamentale per garantire che le attività finanziarie di un'organizzazione siano state adeguatamente registrate, in modo che il rendiconto finanziario dell'organizzazione possa essere attendibile come una riflessione accurata della sua condizione finanziaria.La stessa riconciliazione si riferisce al confronto di record diversi allo scopo di garantire che le cifre siano accurate e in accordo e, quando non lo sono, metterli in accordo.Simile alla riconciliazione del libretto degli assegni personali, la riconciliazione generale del libro mastro implica verificare che tutte le transazioni dell'organizzazione durante il periodo siano state correttamente registrate.La riconciliazione di un libro mastro generale, ovviamente, è molto più complessa e spesso computerizzata;Anche così, la riconciliazione generale del libro mastro di una grande società può talvolta richiedere giorni.

Il primo passo nel processo di riconciliazione generale dei contabili è garantire che i responsabili della riconciliazione non siano coinvolti nella pubblicazione dei suoi conti.Avere un sistema di controlli e saldi è essenziale per prevenire frodi o appropriazione indebita.Allo stesso modo, un record contemporaneo e permanente dovrebbe essere mantenuto da tutte le transazioni.Ad esempio, tutte le entrate dovrebbero essere prontamente registrate e depositate quotidianamente in banca.Le differenze tra gli importi depositati alla banca e i ricavi possono essere semplicemente errori clericali, ma potrebbero anche scoprire attività fraudolente.

Le somme di voci nei registri sussidiari sono registrate in "riconciliazione di conti" nel libro mastro generale.Le voci dei registri sussidiari, come i conti dovuti o i crediti, devono essere confrontate con i loro documenti di supporto e la somma delle voci in ciascun libro mastro sussidiario deve essere confrontata con la loro corrispondente voce nel libro mastro generale.Esistono diversi errori possibili che possono essere commessi nella pubblicazione in un libro mastro generale e la maggior parte di essi non comporta frodi o appropriazione indebita.Ad esempio, gli articoli possono essere pubblicati con gli importi in contanti adeguati, ma al conto sbagliato o le cifre in una pubblicazione possono essere trasposti.Una riconciliazione completa del libro mastro dovrebbe scoprire questi errori.Quando vengono trovati errori o discrepanze, non dovrebbero essere corretti, ma registrati separatamente e pubblicati come voci di riconciliazione.

Una delle più importanti riconciliazioni generali di contabilità è la riconciliazione in contanti, che confronta le voci di contabilità con i registri dei depositi bancari.Sebbene gli errori scoperti in questa fase possano essere semplici fallimenti clericali, dovrebbero essere presi molto sul serio;Se non catturati, possono comportare un errore della posizione finanziaria della società nel bilancio, che è interamente tratto dal libro mastro generale.

Un altro elemento importante della riconciliazione generale del libro mastro è il saldo di prova, che sta semplicemente confrontando la sommadi tutti i debiti con la somma di tutti i crediti.Se i due totali non sono uguali, i conti sono fuori equilibrio e, almeno, l'errore deve essere rintracciato e una voce di correzione effettuata.

Soprattutto in una grande organizzazione, è imprudente attendere la preparazione del finanziarioDichiarazione per riconciliare il libro mastro generale.Invece, la riconciliazione dei conti di contabilità generale dovrebbe avvenire su base continuativa man mano che vengono effettuate le pubblicazioni e i componenti che comprendono i registri sussidiari dovrebbero essere rivisti e riconciliati nel modo più frequente possibile.Un equilibrio di prova dovrebbe essere preso anche più frequentemente possibile, ma in nessun caso meno di una volta al mese.