Cos'è un credito di ricerca e sviluppo?
Research and Development (R&S) è una fase di sviluppo tecnologico che comporta un aumentato rischio per le imprese rispetto ai costi di produzione per i prodotti consolidati; Tuttavia, è un'attività indispensabile se i progressi tecnologici e medici devono continuare. Per alcune aziende, le attività di ricerca e sviluppo in corso sono necessarie per la prosperità continua. Nel tentativo di incoraggiare e supportare nuovi sviluppi, molti governi offrono un credito di ricerca e sviluppo per le tasse individuali e aziendali.
Per scopi fiscali, un credito è diverso da una detrazione. Una detrazione fiscale è una spesa detratta dal reddito prima di calcolare la responsabilità fiscale. Ad esempio, se una persona o un'azienda ha un reddito lordo (AGI) rettificato di $ 50.000 dollari USA (USD) e detrazioni di $ 15.000 USD, le detrazioni vengono sottratte dall'AGI per determinare il reddito imponibile e la responsabilità fiscale. Al contrario, un credito d'imposta è una riduzione della passività fiscale, quindi se la passività fiscale è di $ 5.000USD e c'è un credito di ricerca e sviluppo di $ 1.500 USD, quindi le tasse sono ridotte a $ 3.500 USD.
Negli Stati Uniti, il governo federale offre un credito di ricerca e sviluppo per le attività di ricerca e sviluppo tecnologica in molte applicazioni, come lo sviluppo dell'energia, i progressi medici e lo sviluppo di farmaci da prescrizione generica. I farmaci generici sono il bioquivalente dei farmaci già approvati dalla Food and Drug Administration (FDA) che hanno un brevetto scaduto. Questo credito generale per i farmaci non si applica allo sviluppo di nuovi farmaci. Il codice fiscale degli Stati Uniti offre una varietà di scelte su come applicare il credito e chiunque si qualifichi per il credito di ricerca e sviluppo dovrebbe calcolarlo usando tutti i metodi per scoprire quali saranno più vantaggiosi.
Gli Stati Uniti non offrono generalmente crediti per la maggior parte dello sviluppo di farmaci, poiché le leggi sui brevetti consentono al farmaciaAziende utili Diritti esclusivi per qualsiasi droga che sviluppano per un periodo abbastanza lungo per recuperare le spese di ricerca e sviluppo e realizzare un profitto. Vi è una tendenza, tuttavia, per le aziende a intraprendere solo ricerche sui farmaci per malattie che sono abbastanza diffuse da non essere trascurabili i loro rischi di non recupero le spese. Di conseguenza, si possono tentare poche ricerche di trovare trattamenti per malattie o condizioni rare. Negli Stati Uniti, una malattia rara è definita come una condizione che colpisce 200.000 persone o meno nel paese, o una malattia che colpisce più di 200.000 persone, ma per le quali non è ragionevole aspettarsi che la società recuperà le loro spese. Per supportare questo tipo di ricerca, è stato sviluppato un credito speciale per la ricerca e lo sviluppo, chiamato Orphan Drug Credit.
Alcuni stati negli Stati Uniti offrono anche un credito di ricerca e sviluppo per alcune attività designate. Ad esempio, in Colorado è disponibile un credito d'imposta sul reddito in R&S per i contribuenti che investono nella ricercae attività sperimentali in una delle zone aziendali dello stato. Una zona aziendale è un'area economicamente depressa, designata dallo stato, per la quale viene dato un trattamento fiscale speciale alle aziende che aiuteranno a sviluppare le imprese e creare posti di lavoro in quell'area.
Oltre agli Stati Uniti, un credito di ricerca e sviluppo è offerto da Australia, Austria, Canada, Francia, Germania, Irlanda, Messico, Paesi Bassi, Nuova Zelanda, Sudafrica e Regno Unito. In alcuni casi, questi non sono effettivamente crediti, ma assumono la forma di una detrazione speciale o un metodo accelerato per deprezzare gli investimenti di capitale effettuati a fini di ricerca e sviluppo, mentre i paesi offrono un credito effettivo che viene applicato alla responsabilità fiscale. In alcune regioni, come il Canada, i crediti più attraenti vanno a società di piccole e medie dimensioni. Le recenti modifiche alla legge fiscale in Francia hanno portato a quel paese a offrire alcuni dei migliori crediti di ricerca e sviluppo per le grandi società. Altri paesi, come il Brasile, non offrono una ricerca nazionaleH e credito di sviluppo, ma hanno crediti di ricerca e sviluppo disponibili a livello statale o provinciale.