Qual è il rendiconto finanziario?

Un estratto conto dei flussi di cassa è un rendiconto finanziario che tiene traccia delle modifiche nel bilancio e di come tali modifiche influiscono sul saldo di cassa di una società.Negli Stati Uniti, la maggior parte delle aziende utilizza il metodo di contabilità.Questo metodo registra le transazioni finanziarie in quanto si verificano, indipendentemente da quando la cassa cambia tra le parti coinvolte nella transazione.Il rendiconto del flusso di cassa viene utilizzato nel metodo di contabilità della competenza per correggere la mancanza di rapporti di cassa accurati.Il rendiconto del flusso di cassa svolge un ruolo importante per gli utenti interni ed esterni del bilancio.

Gli utenti del rendiconto finanziario interno includono personale contabile, manager e dirigenti dell'azienda.Il rendiconto dei flussi di cassa offre a questi utenti la possibilità di vedere quanto bene l'azienda genera denaro e quanta denaro sarà necessario per usi futuri.Gli utenti esterni dei bilanci includono istituti di credito, creditori, investitori e azionisti.Queste persone sono interessate ai flussi di cassa poiché possono prestare o investire capitali nel business come un modo per generare rendimenti futuri.Le società con flussi di cassa negativi di solito rappresentano un investimento scadente poiché le operazioni commerciali non riescono a generare abbastanza contanti per pagare le operazioni commerciali, per non parlare dei rendimenti futuri per gli investitori.

Un estratto conto dei flussi di cassa è costituito da tre sezioni principali: attività operative, di investimento e finanziamento.Le attività operative includono le normali attività che generano o spendono denaro per l'azienda.Contanti dalle entrate delle vendite, interessi da investimenti, dividendi da investimenti azionari o titoli, pagamenti ai fornitori e pagamenti ai dipendenti rappresentano tutti flussi di cassa di attività operative.

I flussi di cassa delle attività di investimento includono l'acquisto di attività, prestiti a fornitori o clienti e pagamenti relativialle fusioni o alle acquisizioni.Gli acquisti di attività includono terreni, attrezzature o edifici e strutture.Le società più piccole potrebbero non avere molte attività di investimento sul rendiconto finanziario poiché di solito non hanno alti saldi di capitale per gli investimenti.

Le attività di finanziamento includono afflussi di cassa ricevuti da investitori, banche o azionisti.I deflussi di cassa includono pagamenti di dividendi per azioni della società e pagamenti su passività a lungo termine o finanziamenti azionari.I pagamenti di prestiti principali o i ripristino delle azioni sono esempi di deflussi di finanziamento del finanziamento.Le aziende possono utilizzare due stili diversi per presentare il rendiconto finanziario in base alle attuali regole contabili.

Il metodo diretto prepara il rendiconto elencando tutti i principali afflussi di cassa e deflussi.Questo metodo è la dichiarazione di flusso di cassa più comune utilizzato dalle aziende.Presenta una dichiarazione dettagliata e informativa per gli utenti di bilanci interni ed esterni.Il metodo di flusso di cassa indiretto inizia elencando l'utile netto corrente e adeguando questa cifra per tutti gli afflussi di cassa e i deflussi.Questo metodo viene utilizzato per convertire un conto economico del metodo di competenza in un conto economico del metodo di base in contanti.