Qual è il metodo del flusso di cassa diretto?
Il metodo del flusso di cassa diretto è uno stile di preparazione per il rendiconto finanziario.Questa dichiarazione è uno dei tre importanti bilanci preparati e rilasciati da una società.Secondo il metodo del flusso di cassa diretto, le aziende utilizzano entrate effettive e altre scartoffie per mostrare tutti i movimenti di liquidità all'interno di una società.Il metodo diretto è in genere il metodo preferito per preparare il rendiconto finanziario in conformità con le agenzie contabili e governative.
Il rendiconto finanziario comprende tre sezioni: operativo, investimento e finanziamento.Ogni sezione ha informazioni specifiche tratte dagli altri bilanci della società.Le attività operative includono entrate in contanti da entrate e deflussi di cassa relativi alle spese in un periodo di contabilità specifico.Le attività di investimento includono entrate e pagamenti dalla vendita e dall'acquisto di attività a lungo termine.Le attività di finanziamento si riferiscono alle ricevute da fondi di prestito o dall'emissione di azioni ordinarie e dai deflussi sostenuti dal rimborso di fondi presi in prestito e dal pagamento dei dividendi agli investitori.
In base al metodo del flusso di cassa diretto, ogni sezione mdash;operativo, investimento e finanziamento mdash;Elenca prima tutti gli afflussi di cassa, seguiti dai deflussi in contanti.Una breve descrizione fornisce informazioni sulla natura del movimento in contanti.Nella parte inferiore dell'estratto conto, il totale di ciascuna sezione fornisce l'aumento totale o la diminuzione in contanti per il mese.Questo totale viene quindi aggiunto al saldo iniziale sul rendiconto finanziario;Questo saldo rappresenta il saldo finale rispetto al rendiconto finanziario del mese precedente.Il totale risultante indica la cassa totale generata per l'intero periodo di contabilità, di solito l'anno solare corrente.
Alcune transazioni non monetarie possono anche andare sul rendiconto finanziario.Lo scopo di questi articoli è di informare gli utenti del rendiconto finanziario su altre transazioni che potrebbero coinvolgere contanti in futuro.Il metodo del flusso di cassa diretto consente queste informazioni in fondo all'estratto conto.Queste transazioni sono in genere chiamate attività di investimento e finanziamento non in contanti.Esempi di queste transazioni includono l'emissione di un'obbligazione per un'attività a lungo termine, ottenendo un mutuo per un edificio o transazioni simili.
La segnalazione di flussi di cassa su una dichiarazione separata è necessaria quando le aziende utilizzano il metodo contabile basato sugli affari.Le transazioni dei registri contabili di ACCRUALE AVVIANO che si verificano, che non tiene conto del movimento di contanti in un'azienda.Poiché la maggior parte delle aziende utilizza il metodo di contabilità della competenza, il metodo del flusso di cassa diretto aiuta le aziende a gestire la liquidità.Un altro motivo per il rendiconto finanziario è che le aziende possono segnalare una perdita netta per un anno ma hanno comunque un flusso di cassa positivo.Ciò si verifica perché alcune transazioni non monetarie mdash;Spese in genere di ammortamento o ammortamento e mdash;Non coinvolgere la liquidità, ma influiscono negativamente sul conto economico.