Come si determinano la base di costo per i fondi comuni di investimento?

La base di costo per i fondi comuni di investimento rappresenta il premio che l'investitore ha pagato per acquistare le azioni di un particolare fondo.Gli investitori possono calcolare la base di costo di un rimborso di vendita di fondi comuni di investimento utilizzando un metodo contabile chiamato First in First Out (FIFO).In alternativa, gli investitori possono utilizzare il metodo di identificazione specifico o il metodo di costo medio, sebbene le regole sul calcolo della base di costo ai fini della segnalazione fiscale variano da nazione a nazione.

Molte società di fondi comuni di investimento richiedono agli investitori di pagare commissioni note come carichi ogni volta che vengono acquistate o vendute le azioni.Le commissioni pagate al momento dell'acquisto sono indicate come carichi front-end e nella maggior parte dei paesi gli investitori possono aggiungere questi carichi alla base di costo per i fondi comuni di investimento.Quando un investitore vende una quota, l'investitore deduce il costo della quota e il carico dal valore di rimborso e segnala la differenza come guadagno imponibile dalla transazione.I prezzi delle azioni dei fondi comuni di investimento sono determinati dopo la chiusura del mercato azionario per il giorno e il prezzo delle azioni dipende dai valori di chiusura dei titoli che si svolgono all'interno del fondo.Di conseguenza, se un investitore acquista una serie di azioni in un particolare fondo in un solo giorno, tutte queste azioni avranno lo stesso prezzo e la stessa base di costo.

Quando un investitore acquista una serie di azioni in un particolare fondoPeriodi di tempo, quindi ciascuna di queste azioni ha una base di costo diversa.Se l'investitore vende tali azioni a intervalli regolari, l'investitore deve normalmente calcolare la base di costo delle azioni utilizzando il metodo FIFO.Sotto FIFO, si presume che le prime azioni che un investitore acquista siano le prime azioni che l'investitore vende.

Il metodo di identificazione specifico consente agli investitori di specificare le azioni che vengono riscattate in un determinato momento.Ciò significa che un investitore può scegliere di vendere le azioni che sono state acquistate al prezzo più alto in modo da ridurre al minimo le plusvalenze e le tasse risultanti dal rimborso delle azioni.Il metodo di costo medio prevede di sommare il costo totale degli acquisti di azioni e le commissioni di carico e la divisione di quel totale tra il numero di azioni detiene l'investitore.Ogni quota ha quindi la stessa base di costo sebbene le plusvalenze sul rimborso delle azioni possano variare se l'investitore vende le azioni in diversi punti nel tempo.

Alcune società di fondi comuni di investimento vendono cosiddetti fondi a senza carico e gli investitori non devonoPaga carichi per acquistare queste azioni.In molti casi, tuttavia, gli azionisti con azioni senza carico devono pagare le commissioni di transazione per l'acquisto di azioni, ma si tratta di commissioni di elaborazione rispetto alle commissioni di vendita e non sono considerati parte della base di costo per i fondi comuni di investimento.Pertanto, le commissioni di transazione non vengono aggiunte al prezzo di acquisto durante il calcolo della base di costo per i fondi comuni di investimento a meno che l'investitore non possa scrivere tali commissioni come detrazioni fiscali.