Nella contabilità, cos'è il controllo interno?

Il controllo interno è un sistema di regole e procedure che un'organizzazione stabilisce per garantire l'affidabilità dei suoi rapporti finanziari, l'efficacia e l'efficienza delle sue operazioni e la sua conformità con le norme, i regolamenti e le leggi applicabili.I controlli interni sono ideati e implementati non solo dai direttori delle organizzazioni, ma anche dalla sua leadership e dai suoi manager.Sebbene siano progettati per raggiungere una serie di obiettivi, i controlli interni sono principalmente orientati verso attività finanziarie delle organizzazioni.Un sistema di controllo interno adeguatamente progettato nelle operazioni di organizzazioni può impedire la cattiva gestione e la cattiva alimentazione, tra cui appropriazione indebita, frode e furto. Una caratteristica comunemente compresa della cattiva alimentazione è che opera più con successo sotto un velo di segretezza ed emdash;Più persone che ne sono consapevoli, maggiore è la probabilità di successo.Più persone sono consapevoli, quindi, maggiore è la probabilità di fallimento o deterrenza.Ad esempio, potrebbe essere relativamente facile per un contabile scrivere controlli fraudolenti se è necessaria una sola firma, ma se sono necessarie due, rende il furto molto più difficile.

Uno dei metodi più semplici di controllo interno, allora èLa segregazione dei doveri delle persone coinvolte nelle attività finanziarie.La maggior parte delle organizzazioni, ad esempio, richiede due firme sui controlli o sui controlli che superano un determinato importo, il che garantisce che i controlli non possano essere semplicemente scritti da una persona a piacimento.Quando i controlli sono stampati a macchina o al computer, i responsabili della stampa del controllo non devono firmarli (o applicare le firme meccaniche) ed Emdash;Quel lavoro dovrebbe essere assegnato a un'altra persona.Quando i controlli sono scritti in pagamento per la ricezione di merci, i sistemi di controllo interno dovrebbero richiedere che prima che il controllo del pagamento sia scritto, la documentazione della ricevuta delle spedizioni sia abbinata alla fattura.Questa semplice regola garantisce che la persona responsabile di effettuare il pagamento possa essere ragionevolmente certa che la merce sia stata effettivamente ricevuta in buone condizioni, anche se la posizione ricevente è lontana dall'ufficio finanziario.Se l'assegno deve essere firmato da qualcun altro, sarà accompagnato da tutta la documentazione, che verrà rivisto prima che il controllo sia firmato e trasmesso al fornitore.

Una componente impopolare di molti sistemi di controllo interno è il divieto delle relazioni personali, incluso il matrimonio, tra i dipendenti nei dipartimenti dei servizi finanziari e altri dipartimenti.Se si presenta una relazione personale tra, diciamo, qualcuno nel dipartimento dei conti pagabili e qualcuno nel magazzino, ci si aspetterebbe che si dimettesse e trovi un lavoro altrove per evitare anche la comparsa di improprietà.-Inne di proprietà, hanno controlli interni che richiedono audit periodici da parte di una società di contabilità esterna, nonché dipartimenti di auditing interno addebitati di revisione regolarmente di transazioni finanziarie e altre operazioni.Eseguiti correttamente, questi audit di terze parti e interni esamineranno a fondo un'azienda, analizzando le sue procedure dal punto di vista del controllo interno e esplorando le transazioni per garantire che siano rappresentate., non limitato alle attività finanziarie, ma si estendono ad altre aree di una compagnia, per aiutare a garantire che siano effettivamente avvenuti come previsto.I dipartimenti di "controllo qualità" e "garanzia della qualità" sono meccanismi di controllo operativo che funzionano per garantire che tutto, dall'etichettatura ai sigilli di sicurezza agli ingredienti, siano esattamente come rappresentati.I meccanismi di controllo dell'inventario aiutano a proteggere l'azienda dalla perdita a causa del furto e il personale di sicurezza non solo mantenga il personale non autorizzato fuori da una struttura, ma scoraggiano il furto.

Proce di controllo internoDures e pratiche hanno acquisito maggiore importanza negli Stati Uniti nel 2002 con l'emanazione della legge Sarbanes-Oxley, intitolata la legge sulla riforma della contabilità pubblica e la legge sulla protezione degli investitori.Emanalato in risposta a una serie di scandali aziendali e contabili, ha costituito un grado molto maggiore di responsabilità sui dirigenti delle società detenute pubblicamente.Ad esempio, i dirigenti dell'azienda firmano abitualmente rapporti annuali delle loro società;Sarbanes-Oxley li ritiene personalmente responsabili delle loro inesattezze materiali.Tali dirigenti hanno quindi un ulteriore incentivo per implementare sistemi approfonditi di controllo interno per garantire l'affidabilità dei loro rapporti.