Cosa sono gli scandali contabili?

Gli scandali contabili si verificano quando un'entità, di solito una società, ma a volte un'agenzia governativa o di beneficenza, altera intenzionalmente e illegalmente i suoi libri per il vantaggio finanziario della società o di un gruppo selezionato di individui.Questi scandali spesso comportano attività o profitti sovraccarichi, nascondono o sottovalutano passività, mascherando la struttura effettiva delle finanze di una società o facilitando il trading di insider o altri tipi di transazioni finanziarie illegali o non etiche.Le pratiche contabili discutibili da sole non garantiscono che scoppierà lo scandalo.Solo quando queste pratiche vengono rilevate da investitori, regolatori o gruppi di cane da guardia si verificano effettivamente scandali contabili.

Le economie di mercato funzionano bene solo quando gli investitori hanno accesso a dati accurati sulle finanze delle società in cui potrebbero scegliere di assumere una partecipazione.Le società e i loro dirigenti possono trarre vantaggio personale dalla manipolazione delle informazioni rese disponibili agli investitori.Le informazioni false sul valore di una società possono aumentare il prezzo delle azioni dell'azienda, consentendo agli addetti ai lavori di vendere le proprie azioni o contanti in opzioni per un valore gonfiato.Lo scandalo che circonda il crollo del 2001 di Enron includeva questa varietà di malfunzionamento.

Una varietà comune di scandalo comporta la intensità intenzionale della salute finanziaria di una società.Questo può essere fatto semplicemente mantenendo più set di libri, ma gli scandali contabili moderni di questo tipo hanno teso a ruotare attorno a pratiche più complicate.In alcuni casi, due società si scambieranno nominalmente attività ed entrambe saranno quindi in grado di richiedere una transazione finanziaria sul loro profitto, mentre non sono state fatte affari reali.Le società di shell vengono talvolta utilizzate per le passività di magazzino per un'azienda, consentendo ai libri della società madre di apparire più solidi di quanto non siano in realtà.

Altri scandali contabili presentano una fabbricazione più decima.Il crollo dell'impero finanziario di Bernard Madoff ha rivelato che l'intera attività di investimento era essenzialmente un vasto schema piramidale accuratamente orchestrato.In questo caso, la contabilità creativa aveva coperto il fatto che la società di Madoff non si era mai davvero impegnata nel trading di mercato, ma aveva semplicemente utilizzato i contributi dei fondi dai nuovi azionisti per ripagare gli azionisti più anziani.

Le aziende di contabilità e revisione contabile sono spesso impiegate per monitorare il monitoraggioI libri delle società.Negli scandali contabili più gravi, queste aziende possono anche essere complici del crimine stesso o semplicemente non riuscire a monitorare adeguatamente le finanze delle aziende sotto la loro supervisione.Le finanze di Enron erano state sotto osservazione esterna, ma ciò non ha dimostrato alcuna protezione.

Vale la pena notare che gli scandali contabili possono apparire in qualsiasi economia basata sul denaro, non semplicemente occidentale.Mikhail Khodorkovsky, il ricco oligarca russo, ha ottenuto gran parte della sua prima fortuna attraverso una complicata varietà di scambi in valuta e contabilità creativa, che potrebbe non essere stata contro la lettera della legge, ma sarebbe stata certamente percepita come illegale e scandalosa da un livello superiorefunzionari dell'Unione Sovietica, ne avevano saputo e lo avevano capito.