Cosa sono i documenti di lavoro di audit?

I documenti di lavoro audit rappresentano i documenti preparati e presentati dai revisori come prova del processo di audit.I documenti includeranno le informazioni standard spesso richieste dagli standard di audit nazionali per dimostrare che gli audit sono stati pianificati correttamente e eseguiti con un'adeguata supervisione, che le fasi del lavoro sul campo erano appropriate e seguite di conseguenza e sono disponibili prove sufficienti per sostenere l'opinione dell'audit.La maggior parte delle aziende contabili manterrà indefinitamente la carta di lavoro di audit.Qualsiasi azione legale in arrivo a seguito di un audit può richiedere all'impresa di dimostrare che il suo processo di audit è adeguato e corretto.Altri articoli possono essere inclusi con i documenti di lavoro standard.

Tutti gli audit seguiranno un piano specifico prima della fase di lavoro sul campo.Le aziende di contabilità e/o audit devono presentare informazioni ai clienti in merito al piano di audit suggerito.Il piano determinerà le dimensioni e l'ambito dell'articolo per garantire ai revisori di selezionare un campione appropriato di scartoffie contabili.I documenti di pianificazione spesso dettagliano i passaggi adottati per selezionare un campione, in quanto questa è una parte fondamentale del processo di pianificazione dell'audit.La mancata fornitura di informazioni sul processo di campionamento può comportare l'incapacità di dimostrare il motivo per cui i revisori hanno ritenuto che il loro campione fosse un quadro rappresentativo delle informazioni contabili del cliente.

Gli audit devono avere un'adeguata supervisione da parte di un revisore dei conti o del partner della società di contabilità.La maggior parte degli audit richiederà al supervisore di firmare su tutti i documenti di lavoro audit.Questa firma fornisce la certezza che tutti i passaggi adottati per verificare correttamente i fogli di lavoro dei clienti, le riviste, i registri o altri documenti seguirono gli standard di controllo adeguati.I revisori dei lead potrebbero anche aver bisogno di prendere decisioni sulla selezione di un secondo campione per testare o scrivere note sui documenti per fornire un'ulteriore spiegazione su un processo di lavoro sul campo di audit.La mancata fornitura di informazioni sull'adeguata supervisione degli audit può annullare l'intero audit e le società di contabilità in materia a gravi sanzioni.I documenti di lavoro di audit preparati da individui non qualificati non sono in genere in grado di supportare l'opinione finale di audit.

Poiché la fase di lavoro sul campo è spesso la parte più importante del processo di audit, la maggior parte dei documenti di lavoro audit verrà da questo processo.Tutti i documenti di lavoro preparati dai revisori che lavorano sull'audit rientreranno in questa categoria.La maggior parte dei clienti farà una copia dei loro documenti contabili per il periodo di tempo selezionato dai revisori.Questi articoli diventeranno quindi di proprietà della società di contabilità.I revisori testano questi documenti per l'accuratezza e creeranno un file per conservare questi documenti nell'archiviazione della società di contabilità.I revisori dei lead in genere creeranno un file e forniranno una panoramica dei documenti di lavoro audit per una facile revisione da parte di individuo che non lavora sull'audit.