Cosa sono i controlli investigativi?

I controlli investigativi sono misure che un'azienda utilizza per identificare irregolarità in modo che possano essere corrette, idealmente il più prontamente possibile.Leggi come il Sarbanes-Oxley Act del 2002 impongono l'uso di controlli interni per affrontare i problemi di contabilità ed etica comuni e le aziende vogliono anche utilizzare controlli per evitare rifiuti, frodi e altre questioni che potrebbero incontrare nel corso di fare affari.Il contatore dei controlli investigativi sono controlli correttivi, che sono misure per impedire che si verifichino problemi in primo luogo.

Un esempio di controllo investigativo è un audit.La maggior parte delle aziende detiene regolari audit esterni ed interni per rivedere i rendiconti finanziari, esaminare i dipartimenti e determinare se ci sono irregolarità.Questi potrebbero includere segni di appropriazione indebita e frode all'interno di una società, nonché attività che suggeriscono un tentativo di nascondere problemi finanziari da investitori, regolatori e pubblico in generale.Le aziende possono utilizzare audit a sorpresa come un'altra forma di controllo investigativo, quindi le persone non sanno mai quando aspettarsi una valutazione.

Altri controlli investigativi possono includere trigger per determinati tipi di attività, come gli avvisi che si appariranno quando le persone si impegnano in transazioni finanziarieche sembrano irregolari.Se un dipartimento emette sempre un controllo allo stesso fornitore per lo stesso importo, un cambiamento improvviso potrebbe essere motivo di preoccupazione e un controllo investigativo potrebbe essere impostato per avvisare il reparto contabilità quando si verificano variazioni come questo in modo che possano scoprire cosaè successo e perché.

Le aziende possono utilizzare misure come i moduli di segnalazione obbligatori in modo che possano catturare presto attività irregolari, spesso sotto forma di bilanci che non corrispondono a ciò che una persona o dipartimento sta effettivamente facendo.Questi controlli investigativi possono coinvolgere cose come l'invio automatico di dati alla contabilità per la revisione, fornendo auditing continuo in modo che le persone possano catturare qualcosa di insolito quasi non appena accade.I contabili e gli avvocati possono lavorare insieme per sviluppare controlli appropriati ed efficaci.

Alcuni controlli investigativi sono stabiliti dalla legge e le aziende devono dimostrare che li stanno usando e rispettando gli standard normativi su come utilizzare tali controlli.Altri sono considerati parte di standard e pratiche generalmente accettati e, sebbene non siano esplicitamente richiesti, sono un'ottima idea.Le aziende che deviano dalle pratiche accettate possono essere obiettivi per preoccupazione e sospetto, poiché le persone vorranno sapere perché non si stanno tenendo al passo con altre società in termini di pratiche contabili.Altri controlli possono essere opzionali, ma raccomandati, per motivi legali o etici.