Quali sono i diversi tipi di domande di audit?

Le domande di audit possono essere divise in quattro categorie principali: preliminare, basato sui processi, convalida e rischio.Lo scopo principale di un audit è quello di rivedere il livello di conformità con le politiche delle organizzazioni e qualsiasi obbligo legale.Sebbene la maggior parte delle persone pensi a un audit in relazione ai rendiconti finanziari, può essere condotto un audit su qualsiasi processo documentato e ha transazioni che possono essere riviste.Il lavoro di auditing è il modo più efficace per identificare le lacune nell'elaborazione effettiva, per identificare le aree di rischio all'interno dell'operazione e fornire assicurazioni che vengono seguite procedure adeguate.

Le domande preliminari di audit sono focalizzate sulla comprensione della struttura organizzativa, dei clienti, dei fornitori e delle operazioni commerciali primarie.Durante questa fase, le domande comuni all'esecutivo includono aree di preoccupazione, qualsiasi attività fraudolenta o sospetta e lo scopo principale dell'audit.Queste informazioni sono essenziali per consentire al revisore di determinare quali processi sono inclusi nell'ambito di audit e chi contattare sull'accesso ai file.

Durante la fase preliminare dell'audit, è molto comune per il revisore richiedere l'accesso al manuale delle operazioni, le copie delle politiche delle società e qualsiasi documentazione sull'uso di vari sistemi o processi aziendali.Lui o lei esaminerà questo materiale per completezza, precisione e qualità generale.Utilizzando queste informazioni come punto di riferimento, il revisore creerà un piano di audit che si concentra sulla determinazione della conformità con le procedure indicate.

Le domande di audit basate sul processo sono dirette ai membri del personale responsabili del completamento dei processi effettivi.Ad esempio, a un impiegato pagabile verrà chiesto se ha ricevuto una formazione sulle politiche di contabilità della società, sul sistema informativo o la contabilità in generale.L'impiegato potrebbe essere chiesto di spiegare come elaborerebbe una richiesta di pagamento che è più di un valore monetario specifico.Altre domande potrebbero includere procedure di fine mese e di fine anno, controllo della sicurezza e dei pagamenti.

Dopo che il revisore ha valutato in modo indipendente le transazioni campione, avrà domande basate sulle prove raccolte.Queste domande sono molto specifiche, concentrandosi sulla transazione specifica e vengono utilizzate per risolvere qualsiasi domanda sulle pratiche aziendali reali.Ad esempio, se un rimborso di spesa fosse elaborato senza firma da parte del direttore dei dipendenti, la persona che lo ha elaborato sarebbe chiesto di spiegare come è successo.La risposta fornita è inclusa nel file di audit e nel rapporto finale.

Le domande di audit relative alla sicurezza di documenti, materiali e membri del personale vengono utilizzate per valutare rischi specifici.Altre domande utilizzate per evidenziare il rischio includono la ricettività dei membri del personale alle istruzioni dei superiori, il livello di conformità a queste istruzioni e l'ambiente di lavoro complessivo.Il livello a cui i manager sono coinvolti nelle operazioni quotidiane è un'altra area di domande utilizzate per identificare il livello di rischio.